Документ «Расчет НДС по продукции (работам, услугам). Учет ндс Сложный учет ндс в упп

В последних мартовских релизах программ 1С реализована работа в соответствиии с 21 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, по которому с 1 января 2018 года вводится новая категория налоговых агентов по НДС - покупатели (получатели) сырых шкур и лома. Найти новый функционал в программе для многих оказалось не так просто.

Покажу на примере 1С:Управление производственным предприятием (1С:УПП) какие настройки нужно сделать для работы по 335-ФЗ в 1С:

Чтобы появилась печатная форма «Счета-фактуры» используемая для реализации лома и сырых шкур животных, в УПП нужно внести изменения в настройки. В полном интерфейсе заходим в:

Операции>> Константы >> Настройки параметров учета

Рис.1 Настройки параметров учета для 335-ФЗ в 1С

В настройках НДС нужно установить «Галочку» «Оформлять счета-фактуры специального вида при реализации лома черных металлов, сырых шкур или вторичного алюминия (п. 8 ст. 161 НК РФ)»

Рис.2. Настройка НДС для 335-ФЗ в 1С

Далее в договоре с контрагентом нужно установить «Галочку» «По договору идет реализация лома черных металлов, сырых шкур или вторичного алюминия (п. 8 ст. 161 НК РФ)». ВНИМАНИЕ!!! Данный признак появляется только если «Вид договора» установлен «С покупателем»!

Рис.3. Заполнение договора для 335-ФЗ в 1С

В документе «Реализация товаров и услуг» по данному договору должна быть указана любая ставка НДС, кроме ставки «Без НДС»

Тогда при печати «Счета-фактуры» в графе «Налоговая ставка» будет выводится «НДС исчисляется налоговым агентом»

Рис.4. Счет-фактура 335-ФЗ в 1С

Вот и все. Надеюсь данная статья оказалась Вам полезна!

____________________________________

Эта статья адресована, в первую очередь, техническим специалистам…

На тему «сложного учета НДС в 1С» можно найти статьи, однако большинство из них написано «слишком сложно»: налоговыми консультантами для продвинутых бухгалтеров…

И это объяснимо, так как в учете НДС есть сложные, неоднозначные юридические моменты (см. 21 главу НК РФ).

Кроме того, и сам процесс учета НДС (когда, например, необходимо восстановить НДС, использовать различные счета учета и т.д.) с бухгалтерской точки зрения является достаточно сложным.

Таким образом, техническому специалисту (специалисту по сопровождению, программисту) бывает довольно трудно «докопаться» (понять — что и как должно работать) в УПП, когда речь идет о сложном учете НДС.
И наконец, еще одной причиной того, что «трудно докопаться» — является сама программа УПП.

• Во первых , методические материалы по учету НДС в «1С», в основном, написаны не для конфигурации УПП, а для конфигурации Бухгалтерия Предприятия.Вот пример: в УПП (для отражения документов в учете НДС) пользователям необходимо знать, что нужно использовать специальную обработку «Проведение документов по регистрам НДС». В бухгалтерии этом механизм устроен иначе и такая обработка вообще не отсутствует. Еще пример: для целей сложного учета НДС в Бухгалтерии предприятия на счетах учета ТМЦ (10, 41 и т.д.) необходимо вести учет в разрезе партий товаров (субконто «партии»). В УПП наличие такого субконто не требуется, а вместо этого используется иной механизм учета.

• Во вторых , в процессе развития редакции УПП 1.3 часть функционала «перешедшего» из предыдущих версий (ред 1.2) утрачивает актуальность. Особенно это связано с внедрением новой методологии учета – «Расширенной аналитики учета затрат» (далее, РАУЗ)Например, документ «Выбор номенклатуры для ведения сложного учета по НДС» уже нельзя использоваться совместно с РАУЗ. И следовательно, прежняя методика работы то же перестает работать.

Итого : цель данной статьи – помочь тех. спецам разобраться в следующих вопросах:

• (1) Что такое «сложный учет НДС» и в чем проявляется его сложность.

Эта информация в доступной форме будет представлена во второй части статьи.

• (2) Какие есть настройки в УПП и в чем особенности их применения.

Эта информация будет представлена части №3 данной статьи.

Кроме того, в этой части обратим внимание на некоторые смежные (с темой сложного учета НДС) вопросы: на настройку РАУЗ, партионного учета и учета по номерам ГТД.

• (3) Как отразить в УПП:

1. Списание НДС;
2. Восстановление НДС;
3. Распределение НДС;

Эта информация будет представлена (на демонстрационном примере) в части №4 данной статьи.

Помимо работы механизмов учета НДС, так же (на демонстрационном примере) будет показана методика учета производственных операций, калькуляции себестоимости и использование РАУЗ (расширенной аналитики учета затрат). Таким образом, данная статья может быть полезна широкому кругу специалистов, осваивающих конфигурацию УПП.

1. Теория для «технарей» доступным языком.

Что такое «сложный учет НДС» и в чем проявляется его «сложность»?

Прежде чем отвечать на этот вопрос, определимся: а в чем, вообще, сложность с учетом НДС?

В процессе учета НДС, с технической точки зрения можно выделить три основных фазы:

• (1) Выделение НДС при покупке (товаров, услуг и пр.);
• (2) Начисление НДС при продаже (товаров, услуг пр);
• (3) Принятие НДС к вычету.

Фазы 1 и 2 технически реализуются относительно просто. Более сложной является фаза 3.

Экономическая суть фазы 3 – это обоснованно (законно) уменьшить (за счет сумм вычетов) сумму начисленного государству налога (то, что начисляется на фазе 2).

Обоснованными основаниями к вычету являются суммы НДС, уплаченные поставщику (выделение НДС происходит при покупке – фаза 1, а вот принятие их к вычету – на фазе 3).

Сложность в принятии к вычету состоит в том, что налоговый кодекс РФ (далее НК РФ) требует проверять различные доп. условия, необходимые для вычета НДС.

Например, в бух. учете (для купленного товара или услуги) должна быть зарегистрирована счет-фактура поставщика. А для основного средства еще и необходим факт его принятия к учету (мало купить, нужно принять к учету, в Дт01).

Еще нужно учитывать, к примеру, авансы, входящие от покупателей. На них нужно отдельно оформлять «счета-фактуры на аванс», далее отражать их (до погашения аванса) в книге продаж, затем (после погашения) уже отражать в книге покупок.

Есть, к примеру, и иные ситуации: начислять НДС при проведении строительно-монтажных работ (внутренние работы, которые осуществляет сама организация).

В НК прописано много разных «особых ситуаций», которые нужно технически учесть в программе. Однако, объединяет их одно — основная сложность будет в фазе 3.

ИТОГО: основной технической сложностью, в целом, является принятие НДС к вычету. Отсюда следует, сложности (в первую очередь) с формированием книги покупок.

Теперь вернемся к вопросу, что же такое «сложный учет НДС» ?

Это, когда в учете есть операции как с «обычными» ставками НДС, так и со ставками НДС 0% или Без НДС.
В НК предусмотрены и действуют следующие ставки НДС:

• Ставка НДС 18% (общая ставка) ;
• Ставка НДС 10% (действует на некоторые виды продовольственных, медицинских товаров и пр.);
• Ставка НДС 0% (для экспортируемых товаров);
  • Особенностью этой ставки является следующее: чтобы экспортер получил право на нулевую ставку НДС при экспорте, он должен каждый раз подавать в налоговый орган заявление о возврате НДС и комплект подтверждающих документов.Экономическая суть — это выгода экспортера. НДС c продаж он государству не платит, но при этом получает налоговые вычеты (фаза 3) за товары и услуги, которые покупает. При этом, от экспортера требуется:
  • а) Подтвердить экспортную (0%) ставку;
  • б) «Увязать» соответствие между товарами, которые проданы на экспорт и товарами (а так же услугами) которые приобретены (и по которым получен вычет по НДС);Технически «увязка» происходит так: по каждому проданному на экспорт ТМЦ определяются счета-фактуры входящие (от поставщиков). Но далее возможны разные (по сложности) варианты:

    1) Если продан ТМЦ, который был ранее куплен, то определяется партия товара (по которой он был куплен) и, соответствующая счет-фактура поставщика.

    2) Если помимо прямых расходов на приобретение товара у экспортера были еще и косвенные (например, оплата поставщику услуг по бух. обслуживанию), то эти косвенные расходы так же следует «увязать» с экспортной деятельностью (а значит и вычет по НДС можно получить только после подтверждения ставки 0%).

    «Увязать» соответствие между товарами, которые проданы на экспорт и товарами (а так же услугами) которые приобретены (и по которым получен вычет по НДС).

    Технически «увязка» происходит так: по каждому проданному на экспорт ТМЦ определяются счета-фактуры входящие (от поставщиков).

  • 1) Если продан ТМЦ, который был ранее куплен, то определяется партия товара (по которой он был куплен) и, соответствующая счет-фактура поставщика.Данный вариант можно считать относительно простым. Характерно, что он автоматизирован в УПП 1.3.
  • 2) Если помимо прямых расходов на приобретение товара у экспортера были еще и косвенные (например, оплата поставщику услуг по бух. обслуживанию), то эти косвенные расходы
    так же следует «увязать» с экспортной деятельностью (а значит и вычет по НДС можно получить только после подтверждения ставки 0%).Этот вариант дополнительно требует расчета базы распределения косвенных расходов (допустим, у организации были продажи как поставке 0%, так и 18%). Важно, что это тоже автоматизировано в УПП 1.3.
  • 3) Если организация продала ТМЦ, который является произведенной продукцией.Очевидно, что прямыми расходами (на изготовление ТМЦ) будут сырье и материалы. Таким образом, возникает необходимость «увязать» сырье и комплектующие (купленные у поставщиков) и проданную на экспорт продукцию. Такая учетная схема предусмотрена в УПП, однако при ее использовании возникают существенные затруднения. Как можно преодолеть эти затруднения – это будет изложено в №4 части статьи.

• Ставка Без НДС. Есть перечень ТМЦ (к примеру, продажа лома и отходов черных / цветных металлов, услуг по перевозке пассажиров и др.) реализация которых не облагается НДС. Однако не следует путать ставку Без НДС и ставку 0%, так как:
  • После подтверждения экспортной ставки (0%) входящий НДС принимается к вычету;
  • Если возникла реализация по ставке Без НДС, то входящий НДС (если он был выделен при покупке) не может быть принят к вычету.Очевидно, что в момент приобретения товаров или услуг может быть неизвестно: на реализацию по какой ставке НДС они будут отнесены в дальнейшем. Таким образом, возможна ситуация когда НДС покупки сначала был принят к вычету, а затем в следующем квартале (в следующем налоговом периоде по НДС) была реализация по ставке «Без НДС» или «0 %». И если ТМЦ продажи и покупка «увязаны» между собой, то необходимо выполнить «восстановление НДС, ранее принятого к вычету».

    Принятие НДС к вычету отражается в бух. учете проводкой «Дт68.2 Кт19.x». Следует обратить внимание, что данная проводка формируется в УПП не за счет документа «Счет-фактура», а за счет документа «Формирование записей книги покупок». «Формирование записей книги покупок» — регламентный документ, который обычно формируется в конце налогового периода. Этот документ «умеет» сам найти и сформировать НДС к вычету (режим – автозаполнения). Есть в УПП и еще один (скорее – «ручной») вариант отражения НДС к вычету. Это – формирование специального документа «Отражение НДС к вычету».

    Восстановление НДС отражается в бух. учете обратной проводкой «Дт 19.x Кт68.2». В УПП эта операция оформляется документом «Восстановление НДС».

    Следует обратить внимание, что данная операция может быть отражена как в книге покупок (как запись, сторнирующая предыдущие записи в книге покупок и НДС принятый к вычету ранее), так и в книге продаж (как сумма НДС, которая увеличивает Кт68.2 и сумму начисленного НДС к уплате, соответственно).

    Есть еще некоторые характерные ситуации, когда возникает (или может возникнуть) потребность в сложном учете НДС:

  • (А) Операции безвозмездной передачи ТМЦ;
  • (Б) Операции списания ТМЦ;Безвозмездная передача ТМЦ (с точки зрения НК) является налогооблагаемой операцией (по ставке Без НДС). И по этому, необходимо восстановить НДС, ранее принятый к вычету. Что касается операций списании ТМЦ (например, при его порче или утере), то в НК не сказано, что они налогооблагаемые.

    Однако, на практике многие бухгалтера настаивают на том, что НДС по таким операциям тоже следует восстанавливать… Скорее всего это диктует практика «общения» с налоговыми органами.

    Очевидно, что восстановление НДС – технически не простая задача. Рассмотрим, как можно «упростить себе жизнь», если у нас есть сложный учет НДС.

  • Вариант 1: Вообще не выделять НДС при покупке. Т.е если НДС мы не выделяем, то нет необходимости ни восстанавливать НДС, ни подтверждать ставку %.Технически, в УПП достаточно снять галочку «Учитывать НДС». Это вариант хорошо подходит, если мы точно знаем, что данный ТМЦ уйдет на безвозмездную передачу (например, это рекламный материал).

    В остальных случаях мы теряем возможность уменьшить налогооблагаемую базу (за счет принятие НДС к вычету), однако существенно упрощаем ведение учета.

    А ведь процесс ведения сложного учета сам стоит дополнительных денег. И это тоже нужно оценивать.

• • • • • Вариант 2: Списать НДС при передаче в затраты (или списании) самого ТМЦ.Это вариант имеет такие приемущества (вот пример ): Организация купала партию ТМЦ (100 штук). При покупке был выделен НДС. Далее 50 штук ТМЦ были переданы (безмозмездно, в рекламных целях) покупателям.

          Т.е мы списываем НДС только по тем ТМЦ, которые безмозмездно передаем. Остальной НДС (оставшиеся 50 штук) принимаем к вычету.

• Однако, как всегда бывает, преимущества «достаются не бесплатно». Что бы использовать такой вариант учета мы должны вести в УПП партионный учет для целей НДС.Для этого достаточно в учетной политике организации включить галочку «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%»

• Вариант 3: Списать НДС при распределение косвенных расходов. Этот вариант, как и вариант 2, требует ведения партионного учета по НДС. Отличие варианта 3 в том, что списание НДС выполняется в конце, одновременно c распределением косвенных расходов.Подробнее, методики списания НДС и распределения НДС косвенных расходов будут изложены в 4-й части статьи.

2. Настройки и особенности УПП 1.3; расширенная аналитика учета и партионный учет; учет по номерам ГТД.

В редакции 1.3 УПП предусмотрены различные настройки, которые определяют как работу конфигурации в целом, так и включение (или отключение) того или иного функционала конфигурации для нашей текущей информационной базы.

Главным образом, работу программы определяют настройки параметров учета и учетная политика организации (бухгалтерский и налоговый учет).

• (1) Так как наша задача состоит в сложном учете НДС, то в учетной политике по выбранной организации, на закладке НДС нужно поставить флажок «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%»И если такой флажок установлен, то УПП начинает вести партионный учет НДС. Важно понимать, что такой партионный учет будет вестись независимо и параллельно основному учету МПЗ. В отличии от Бухгалтерии Предприятия этот учет будет вестись не на плане счетов, а на отдельном регистре накопления «НДСПартииТоваров»

• Обращу внимание на то, что в учетной политике по бух. учету есть флажок «Вести партионный учет в разрезе серий и характеристик». Этот флажок может ввести вас в заблуждение!Т.е вовсе не обязательно устанавливать его, что бы УПП осуществляла партионный учет по НДС. Достаточно поставить флажок ««Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%» и партионный учет заработает. Более того, я бы не рекомендовал вам вообще вести «партионный учет в разрезе серий и характеристик». Конечно, существуют особенные ситуации, когда без такого учета не обойтись, однако во всех остальных случаях следует избегать такого усложнения учета.

  В карточке номенклатуры так же присутствует подобный флажок, однако (в отличии от флажка на закладке НДС) он относиться к «основному» партионному учету ТМЦ, т.е для оценки их себестоимости.

  Так как для оценки себестоимости ТМЦ мы не будем использовать партионный учет, а будет использовать механизмы РАУЗ, то указанный флажок нам будет не нужен.

Итак, можем зафиксировать следующее : одновременно с методологией РАУЗ (для целей расчета с/с) в нашем примере будет параллельно вестись еще и партионный учет.

Таким образом, у нас возникает некоторая дополнительная учетная возможность. И здесь я приведу пример , какую еще дополнительную пользу можно будет из этого извлечь..

Пример будет касаться учета ТМЦ по номерам ГТД. И если ваша организация занимается внешнеэкономической деятельностью (экспорт товаров), то скорее всего актуальным для вас является и учет по ГТД…

Итак, известно, что в УПП специально предусмотрен механизм учета ТМЦ по номерам ГТД. Это штатная возможность конфигурации реализуется через учет ТМЦ в разрезе серий номенклатуры (не путать с серийными номерами, которые тоже предусмотрены в УПП).

Однако, если главное и единственное (зачем вы собираетесь использовать учет по сериям) – это учет по номерам ГТД, то стоит хорошенько задуматься перед тем как сделать такой выбор..

Даже если мы не усложняем учет по сериям (за счет партионного учета), то все равно появление в учете ТМЦ еще одного аналитического разреза (серия номенклатуры) очевидно усложняет работу УПП. Т.е при каждой операции расхода ТМЦ в документе нужно будет заполнять колонку «Серия номенклатуры». Обеспечить это не так просто, как кажется на первый взгляд:

• Во первых: штатный механизм заполнения серий в документах (кнопочка «заполнить и провести») работает только при оперативном проведении документов. И значит при работе «задним числом» работать этот механизм не сможет.Кроме того, данный механизм автозаполнения «не смотрит» в регистр «НДСПоПартияТоваров» (смотрит основные регистры остатков ТМЦ). И если одно и тоже ТМЦ в регистре НДСПоПартияТоваров учитывается на разных счетах бух. учета, то механизм автозаполнения не сможет корректно отработать.
• Во вторых: При работе задним числом, возможно, потребуется корректировка серий номенклатуры в последующих документов, а это может потребовать (в свою очередь) перезаполнения и перепроведения большого объема документов. Минусы этого – самоочевидны.

А какая есть альтернатива использованию серийного учета?

Как вариант, можно использовать партионный учет для целей НДС.

Конечно, в этом случае потребуются некоторые доработки конфигурации (например, доработка документа «Счет-фактура выданная»), однако вести учет по сериям, «бороться» за корректное автозаполнение и перезаполнение документов не потребуется.

Не потребуется так же и перепроведение документов. Достаточно будет в конце периода (месяца) запустить регламентную обработку «Проведение документов по регистрам НДС».

Более того, использование данной обработки в нашем случае (напоминаю, что мы будет использовать РАУЗ) будет обязательным. Т.е формирование движений по регистрам партионного учета НДС, а так же списание НДС в бух. учете происходит только после того, как данная обработка выполнена.

Последнее, на чем я остановлюсь в данном разделе – это настройки параметров учета, касающиеся РАУЗ. Я специально буду использовать режим РАУЗ «Управленческии и регламентный учет».

Т.е расчет с/с будет выполняться отдельно для регламентного учета (выбранной организации) и отдельным документов для УПР учета (для всей компании в целом). И после расчета с/с, мы проанализируем структуру себестоимости и вхождение в нее НДС.

Характерно, что при создании новой базы по умолчанию УПП включает режим РАУЗ, однако режим использования расширенной аналитики автоматически устанавливается «Регламентированный учет с дополнительной аналитикой». И как сменить режим использования РАУЗ? Осуществляется это не вполне очевидным способом..

Что бы сменить это режим нужно сделать так: с начала установить переключатель в положение «Использовать партионный учет», затем нажать кнопочку «Изменить настройку»…, и после этого снова вернуть переключатель в режим «Использовать расширенную аналитику учета затрат»… Только после этого появиться меню с возможностью выбора режима РАУЗ.

3. Решение демонстрационного примера, комментарии.

В этой части статьи на демонстрационном примере будет показана методика (возможные варианты отражения в УПП) следующих хоз. операций:

• Списание НДС;
• Восстановление НДС;
• Распределение НДС;
• Подтверждение экспортной ставки НДС;

Так же, пример будет полезен для освоения УПП в части производственного учета и работы с РАУЗ.

• Первый месяц
  • Приобретение материалов для производства; Регистрация входящего НДС;
  • Передача материалов в производство (НДС в стоимости материалов не изменяем);
  • Выпуск полуфабрикатов (направление выпуска – в затраты);
  • Выпуск продукции (на склад);
  • Регистрация в учете ОПР (общепроизводственных расходов,25 счет); Настройка распределения косвенных расходов;
  • Расчет себестоимости выпуска;
  • Проведение документов по регистрам НДС;
• Второй месяц
  • Регистрация входящих (от поставщика) косвенных расходов (ОПР); Приобретение материалов (для рекламы); Регистрация входящего НДС;
  • Списание рекламных материалов (расходы на продвижение); Отнесение их на прочие расходы текущего месяца (91 счет). При этом НДС так же списываем (включаем в стоимость);
  • Реализация ТМЦ (материалы и продукция собственного производства) по различным ставкам (18% и экспорт 0%); Начисление НДС по Кт68.02; Отложенный НДС по Дт 19.07;
  • Восстановление НДС; Проблемы со сложным учетом НДС и расчетом НДС по готовой продукции;
  • Распределение НДС косвенных расходов;
  • Формирование записей книги покупок;
• Третий месяц
  • Подтверждение экспортной ставки НДС;
  • Формирование записей книги продаж;
  • Формирование записей книги покупок;

А теперь – сам пример, скриншоты, комментарии…

Предприятие «ДеФакто» изготавливает продукцию «Изделие №1».

В состав изделия входят:

Производственный процесс осуществляют два подразделения:

• Основной цех (20-счет);
• Вспомогательный цех (23-счет)

В основном цехе выполняется выпуск полуфабриката, а затем сборка продукции.

После этого, вспомогательный цех осуществляет покраску продукции; на этом производственный процесс заканчивается.

Первый месяц:

Оформим поступление материалов. Выделим входящий НДС;

Обращу внимание на то, что для учета НДС необходимо сформировать документ Счет-фактура входящий (см. гиперссылку). При этом, документ Счет-фактура входящий (за исключением счетов-фактур на аванс) движений и проводок не делает. Выделение входящего НДС (Дт19x Кт68.2) выполняется документов «Поступление товаров и услуг», а принятие НДС к вычету (Дт68.2 Кт19x), обычно осуществляется регламентным документом «Формирование записей книги покупок».
Очень важным является правильно «проставить флажки» для документа на форме «Цены и валюта». Для учета НДС там предусмотрено три флажка:

• 1. Учитывать НДС – этот флажок определяет необходимость выделения входящего НДС (Дт19x). Т.е это определяется не вводом документа счет-фактура, а именно этим флажком.
• 2. Сумма включает НДС – этот флажок определяет то, как будет рассчитана сумма НДС. Если флажок стоит, то НДС выделяется из суммы указанной в документе (например, сумма документа 118 руб. Ставка НДС – 18%, Сумма НДС – 18 руб). Если флажок не стоит, то НДС начисляется «сверху» (на сумму документа).
• 3. НДС включать в стоимость – это флажок определяет «куда пойдет» выделенный НДС. Если флажок не стоит, то НДС«пойдет» на счет 19x, а если стоит, то НДС пойдет на счет учета ТМЦ (например в Дт41, Дт10). И при этом, на суммы НДС будут сформированы проводки, например Дт41 Кт60.Флажок НДС включать в стоимость выгодно ставить тогда, когда мы заранее знаем, что принимать к вычету этот НДС не нужно. А если мы его примем к вычету, то в дальнейшем его придется восстанавливать.Например, мы заранее знаем, что данный ТМЦ будет реализован по ставке «без НДС». Следовательно, вычет по НДС мы получить не можем и (в этом случае) проще всего будет включить НДС в себестоимость ТМЦ, а не вести сложный учет по НДС, затем его восстанавливать и т.д.

Данные о материалах заполним автоматически, по спецификациям. Если не включен режим автоматического распределения материалов (см кнопочку Настройка), то необходимо заполнить данные на закладке «Распределение материалов» (используем кнопочку «Заполнить»).

Проведем документ и обратим внимание на то, что проводоки в БУ и НУ не сформировались.

Вопрос: почему?

Суть в том, что так как направление выпуска мы указали «в затраты», то с позиции бухучета никакого выпуска полуфабриката не произошло. Т.е нет Дт21 счета, и это справедливо. Но при этом данный документ выполняет движения по регистрам учета затрат (упр и регл).

А зачем использовать вариант выпуска «в затраты». Что это дает?

Вот в конфигурации «Бухгалтерия предприятия 2.0» варианта выпуска «в затраты» нет. И по этому, что бы далее использовать полуфабрикат (например для выпуска ГП) , после того как полуфабрикат был выпушен на склад (Дт21 счета) нужно дополнительно отразить в учете (оформить документ) «Требования накладная» на передачу в производство полуфабриката.

Таким образом, УПП в этом случаем, позволяет более гибко вести учет и избавить нас (при необходимости) от оформления лишних документов-движений по ТМЦ. Т.е если производство сложное, то документов «Требование-накладная» на передачу ТМЦ «туда-сюда» может быть много.

Далее, на основании «Отчета производства за смену» удобно ввести документ «Требование-накладная». Это позволяет автоматически (по данным, указанным на закладке «Материалы») сформировать документ «Требование-накладную».

Обратим внимание, что ТМЦ «списались» по количеству, но по сумме не списались. Почему?

Суть в том, как настроено в учетной политике формирование учетный цен.

Почему «учетных цен» а не себестоимости?

Потому что мы используем РАУЗ и себестоимость появляется (рассчитывается) только после оформления соответствующей регламентной процедуры. А до этого момента — учет выбытия ТМЦ можно вести по учетным ценам (или по нулевым, что является частным случаем учетных цен).

В нашем случае, если бы мы установили учетные цены (сформировали документы «Установка цен номенклатуры» по типу цен «Плановая с/c»), то при списании ТМЦ мы бы увидели как количество, так и стоимость списания.

А после расчета с/с списания автоматически скорректируется. Т.е произойдет выравнивание стоимости списания до величины фактической с/с. И это автоматически выполняет документ «Расчет с/с выпуска».

Далее, сформируем выпуск (на основной склад) «Изделия 1». Здесь мы видим, что проводка в Дт43 (выпуск готовой продукции) сформировалась, но только по количеству. Это объяснимо — с/с появиться только после ее расчета, а предварительные (плановые цены) на «Изделие 1» у нас не внесены.

Так же на основании отчета производства введем документ «Требование-накладная». При этом, в требование накладной оставим только позицию «Крепеж». Позицию «Полуфабрикат» передавать в цех не нужно. Она и так находится в производстве, так как выпуск полуфабриката был в затраты (в подразделение основной цех).

• Стоит обратить внимание на то какая дата должна быть у документа «Требование-накладная»…Многие не понимают, что для производственного учета (в отличии, скажем от торгового учета) не требуется соблюдении хронологии ввода производственных документов. Т.е, если документ «Отчет производства за смену» ввели 11 января, то необязательно оформлять требование-накладную 10-м января или в начале дня 11 января. Мы вполне можем ввести требование-накладную 31 января. Главное условие – вести все документы до расчета с/с выпуска, а расчет с/с уже все это «увидит», подсчитает фактическую с/с и скорректирует плановую с/с (если есть плановые цены) до фактической.

Теперь осталось «покрасить» наше изделие и все. И оно окончательно готово.

Предположим, что покраску осуществляют во вспомогательном цехе, и красят там разные изделия.

Отдельных нормативов расхода краски на каждое изделие нет. Да и экономического смысла в этом нет… Таким образом, покраска является косвенной затратой и мы можем отнести ее на общепроизводственные расходы (ОПР).

Отразим в учете, что были произведены покрасочные работы (10 операций). И было израсходовано 10 банок краски.

Для того, что бы косвенные расходы правильно «вошли» в состав с/с готовой продукции необходимо настроить способы распределения статье затрат (и статей затрат организации — это по регл. учету).

• В качестве способа (а точнее — базы распределения затраты) выберем самый простой вариант «По объемы выпуска».Т.е больше краски (и стоимости, соответственно) пойдет на те изделия, которых в текущем месяце было выпущено больше. При этом, дополнительно можно задать, например, на какие группы номенклатурные группы продукции, выпущенные в каком цехе эти затраты распределять.

И так, все производственные операции завершены. Пора переходить к расчету с/с продукции.

Сформируем два документа «Расчет с/c». Один документ – по регламентному учета (бух и нал; по организации ДеФакто), другой документ – по управленческому учета (по компании в целом).

Обращу ваше внимание, что отдельный расчета с/с (по упр. и по регл. учету) выполняется только в том случае, когда в настройках РАУЗ мы выберем вариант использования «Регламентный и управленческий учет».

В остальных случаях формируется только документ расчета с/с по регл. учету, и таки образом c/с по упр. учету либо полностью совпадает с бухгалтерской, либо (совпадая по сумме) отличается более детальной аналитикой.

И так, видим, что документ рассчитался без ошибок. Видим проводки, в которых «нулевая себестоимость» скорректировалась до фактической. Теперь пора проанализировать структуру рассчитанной себестоимости.

Отдельно сформируем отчеты «Калькуляции с/с» по регламентному и управленческому учету.

Сразу обратим внимание, что с/с в управленческом учете получилась больше, чем в регламентом.

Почему?

Все просто. Это – из-за НДС.

Суть в том, что в упр. учета НДС у нас входит в затраты, а в регламентном учете он учитывается отдельно и в с/с продукции не входит. Т.е, например, входящий НДС по приобретенным материалам мы в дальнейшем сможем принять к вычету и тем самым уменьшим свои расходы по уплате налогов.

Однако, как я писал ранее, сложности в учете возникнут тогда, когда нужно будет увязать «входящий НДС» и «реализацию продукции» по разным ставкам НДС (сложный учет НДС).

Так как в текущем месяце продаж не было, то формировать «Книгу продаж» нет смысла.

А вот сформировать книгу покупок мы вправе, так как был выделен входящий НДС, зарегистрированы входящие счета-фактуры.

Что бы сформировать отчет «Книга покупок» необходимо, что бы в учете были отражены проводки Дт68.2 Кт19x. Основным способом их формирования в УПП является оформление документа «Формирование записей книги покупок».

В документе есть кнопочка «Заполнить», которая позволяет автоматически сформировать (по текущим данным учета) записи книги покупок. Если необходимо, пользователь может «в ручную» скорректировать эти записи.

Попробуем сформировать записи и получим примерно такой результат..

Cтранно, почему так? Ведь входящий НДС есть!

Суть в том, что параллельно основному учету затрат (мы используем РАУЗ) ведется партионный учет по НДС. Этот учет технически основан на регистрах накопления учета НДС.

Движения по этим регистрам документы делают не в момент их проведения, а в другой фазе – когда мы запускаем специальную регламентную обработку «Проведение документов по регистрам НДС». В этот момент технически происходит распределение по партиям и допроведение документов по регистрам НДС.

То, что это выполняется при работе специальной обработки – это правильно и удобно. Т.е, например в течении месяца (когда последовательности хронологии документов часто могут нарушаться) распределения по партиям не происходит. Это еще хорошо и по тому, что не происходит ненужная дополнительная нагрузка на процесс проведения документов. А вот когда все документы введены, «встали на свои места», то запускается специальная обработка «Проведение документов по регистрам НДС», которая и выполняет (можно сказать «доделывает») эту работу.

После отработки данной обработки проверяем формирование записей книги покупок.

И наконец, формируем отчет «Книга покупок»

Второй месяц:

Предположим, что контрагент «Консалтинг АО» оказал нашей организации услуги. Входящий НДС при поступлении выделен. Счет-фактура поставщика сформирована и проведена.

Обратим внимание на то, что эти затраты являются общехозяйственными (26 счет), т.е. могут косвенно относится на работу всех подразделений.

Предположим, что наша организация приобрела материалы, которые в дальнейшем будут использоваться в рекламных целях. Т.е передаваться клиентам безвозмездно. Такие расходы принято называть «расходами на продвижение».

Оформим поступление материалов и выделим входящий НДС.

Вообще-то, для упрощения учета можно было бы НДС и не выделять, что бы не усложнять дальнейший учет в части списания или восстановления НДС.

Однако мы все-таки выделим входящий НДС.

• Причина первая: Может быть безмозмездной передачи «не случиться»…
• Еще причина: Существует п.4 статьи 170 НК РФ, разрешающий бухгалтерам не вести раздельный учет НДС, а принимать к вычету входящий НДС, когда доля расходов на эти рекламные материалы не превышает 5% от общей величины совокупных расходов.

Но все-таки безвозмездная передача «случилось» и половину рекламных материалов мы передали покупателям. Оформим эту операцию:

• Обратим внимание, что эти расходы мы сразу отнесем на расходы текущего периода (счет 91.02.1).Здесь очень важно правильно указать статью затрат.
  • Т.к расходы на рекламу (продвижение) нормируются, то для целей налогового учета (расчетов по налогу на прибыль) вид расходов НУ в статье затрат должен быть указан «Расходы на рекламу (нормируемые)»;
  • Т.к расходы сразу должны «уходить» на 91 счет, то для в УУ эти расходы затратами являться не будут. Следовательно (как затраты) они не должны учитываться в УУ. Для этих целей укажем характер затрат – «Не учитываемые в УУ».

Проведем документ и обратим внимание на то, что НДС-то не списался. Почему?

Суть в том, что (как и прежде) необходимо будет запустить специальную обработку «Проведение документов по регистрам НДС», Только после этого программа распределит НДС по партиям и спишет НДС по 50 штукам рекламных материалов.
И так, теперь перейдем к сложному учету НДС. Предположим, что у нас возникли продажи по разным ставкам НДС (18% и экспорт по 0%).

При продаже по ставке 18% все достаточно просто. По Кт68.02 начисляется НДС с продажи.

А вот по экспортной продаже (по ставке 0%) ситуация значительно сложнее.

Обратим внимание на то, что были проданы и готовая продукция (собственного производства), и материалы.

Видно, что проводки по отложенному НДС (в Дт19.07) не сформировались. Почему?

В первую очередь это опять-таки формируется после «Проведения документов по регистрам НДС»,

Выполним эту операцию, и снова посмотрим на проводки документа «Реализация».

Сразу видно, что отложенный НДС появился. Это — хорошо.

Однако видно, что отложенный НДС возник только по ТМЦ «Крепеж (комплект для изделия)». Т,е 18 руб (сумма НДС за ед.) * 18 = 144 руб.

П о «Изделию 1» ничего не появилось. Почему?

Суть в том, что (в отличии от материала, который мы приобрели и продаем) «Изделие 1» мы произвели, а не закупали. Таким образом отложенный НДС по «Изделию 1» возникнут не может, но должен возникнуть отложенный НДС по материалам, комплектующим и т.д, которые используются для производства этих изделий.

Очевидно, что эта задача – не простая.

Механизм партионного учета для НДС ее не решает. Необходимы какие-то еще механизмы. Что может предложить УПП?

Если покопаться в подсистеме учета НДС УПП, то можно найти следующие механизмы:

• Выбор номенклатуры для ведения сложного учета НДС;
• Расчет НДС по продукции, работам, услугам.

Документ «Расчет НДС по продукции, работам, услугам» как раз предназначен для выполнения расчета сумм НДС, предъявленных поставщиками по приобретенным ценностям, относящимся к выпуску конкретной номенклатуры продукции (выполнению работ, оказанию услуг).

Однако, что бы этот механизм работал, нужно предварительно заполнить документ «Выбор номенклатуры для ведения сложного учета НДС».

Надо заметить, что в перечень номенклатуры нужно указать не только готовую продукцию, но и все материалы и полуфабрикаты, которые используются в ее производстве.

Так же нужно понимать, что если процесс производства многопередельный, если номенклатура варьируется, то ввести такие данные будет совсем не просто.

При попытке провести данный документ нас ждет еще один «подводный» камень. Суть в том, что для «сложного учета НДС» УПП обязательно требует от нас ведения производственного учета в разрезе номенклатурных групп.

Тоже понятно, что это может нас не устраивать. Если мы не ведем учет затрат по номенклатурным группам, то нам придется это делать. Как миниум, придется вводить одну абстрактную номенклатурную группу и вести весь учет в ее разрезе.

Однако, самое большое разочарование нас ждет, если вы немного углубимся в технические детали конфигурации и посмотрим как работает документ «Расчет НДС по продукции, работам, услугам».

Для расчета документ использует следующую процедуру:

УчетНДСПоПродукции.РасчетЗатратНаВыпускПродукцииНДС(СтруктураШапкиДокумента);

Но эта процедура, в свою очередь, работает с теми регистрами, которые РАУЗ в своей работе не использует. Например , ЗатратыНаВыпускПродукцииБухгалтерскийУче т в РАУЗ не используется.

Итого, становиться понятным, что данные механизмы не подходят для работы в режиме РАУЗ. Кроме того, эти механизмы подходят к использованию только для простого производственного учета.

Как же быть в нашем случае? Дорабатывать эти механизмы под РАУЗ?

Едва ли стоит идти по такому пути.

Есть альтернативные варианты и я их покажу.

Но перед этим вспомним, что отложенный НДС (на 144 руб) необходимо восстановить. Т.е мы в предыдущем месяце уже приняли весь входящий НДС к вычету. Часть НДС сейчас ушло в «отложенное состояние» (Дт19.07). Следовательно нужно на эту сумму восстановить НДС, Тем самым мы должны увеличить начисленный НДС.

Для этих целей предназначен документ «Восстановление НДС», У этого документа есть режим автозаполнения (кнопочка «Заполнить»).

Здесь наглядно видно, что УПП нашла входящую счет-фактуру (определила партию по которой «крепеж» был приобретен) и восстановила НДС. При этом сформировалась проводка Дт19.03 Кт68.02 на сумму 144 руб.

Теперь, перейдем к задаче учета отложенного НДС по материалам для производства.

Но вначале вспомним, что в текущем месяце у нашей организации было поступление услуг (консалтинг). Услуги эти было отнесены на общехозяйственные расходы.

Т.е это — косвенные расходы, которые можно отнести (распределить) на работу разных подразделений: основного цеха, вспомогательного цеха, офиса и т.д.

Так как у нас имеет место ситуация сложного учета НДС (есть реализации по разным ставкам), то мы должны косвенный входящий НДС 18% распределить между ставками 18% и 0%. В качестве базы распределения будут выступать суммы выручки (отдельно выручка по 18% и 0%). Таким образом, мы соблюдаем предписание правил ПБУ в части раздельного учета НДС.

И это приведет к тому, что часть НДС «уйдет» на счет учета отложенного НДС (Дт19.07), а другая часть останется на счете 19.3.

А что будет с той частью НДС, которая уйдет на 19.07 ?

После подтверждения экспортной ставки, этот НДС можно будет принять к вычету (Дт68.2 Кт 19.7), а пока (образно говоря) он «полежит» на счете 19.07.

Тогда как быть с НДС материалов для производства?

Как вариант, использовать для них тот же механизм, что и для распределения НДС косвенных расходов.

По существу, в регламентном учете нас ни кто и не обязывает вести точный учет НДС в разрезе номенклатуры. Т.е, мы можем рассматривать НДС материалов для производства суммарно, в разрезе счета-фактуры.

Фактически получается, что счет-фактура — это партия и она же аналитика учета (субконто) на 19-то счете.

Так вот, распределять эти суммы по счетам учета НДС мы можем примерно так же, как это делается для НДС косвенных расходов.

В реальных примерах, конечно, ситуация может быть сложнее. В этом случае мы может самостоятельно разработать и сделать в УПП экономически справедливую базу распределения. Например, такому-то объему выпуска примерно соответствует такая-то стоимость материалов. И значит, мы сможем распределить НДС косвенных расходов справедливо, отнеся соответствующую часть НДС в Дт 19.07.

По существу, в этом направлении и разумно дорабатывать механизм распределения НДС косвенных расходов.

И так, сформируем и заполним (по кнопочке заполнить) документ «Распределение НДС косвенных расходов».

Для проверки адекватности расчета сформируем оборотную ведомость по счету 19.03

Наглядно видно, что часть НДС «ушла», а часть «осталась» на счете 19.03.

«То что осталось» мы сможем сразу принять к вычету. Для этого сформируем документ «Формирование записей книги покупок».

А пока, необходимо не забыть «восстановить» НДС ранее принятый к вычету.

Зачем это делать?

НДС «ушел» в отложенное состояние (Дт19.07 Кт 19.03), однако ранее он был принят к вычету (Дт68.2 Кт 19.03). Таким образом нужно часть НДС (отложенный НДС) «вернуть», т.е. восстановить.

Для этих целей нужно дозаполнить документ «Восстановление НДС».

Т.е добавить («в ручную») сумму отложенного НДС, ранее принятого к вычету.

И наконец, сформируем документ «Формирование записей книги покупок». Заполним документ автоматически, по кнопочке «Заполнить».

Наглядно видно, что остававшийся на счете 19.03 НДС принят к вычету.

На этом — закончим рассмотрение операций второго месяца учета. Переходим к третьему месяцу. И операций здесь будет — minimum

Третий месяц:

Итак, предположим, что налоговые органы подтвердили применение экспортной ставки НДС. Отразим это в УПП.
Сделать это не сложно. Для этого в программу нужно ввести документ «Подтверждение нулевой ставки НДС».

В том случае, если ставка не подтверждена, указывается событие «Не подтверждена ставка …» и формируются проводки по начислению НДС в бюджет этих сумм. Эти сумму относятся на расходы текущего периода (счет 91.02).

Теперь осталось сформировать книгу продаж и книгу покупок. Что бы это сделать, сформируем записи книги продаж и книги покупок.

Сначала, сформируем записи книги продаж.

Обратим внимание, что проводки при этом не сформировались. Это правильно?

Да, здесь проводки формироваться не должны. Кт 68.2 сформировался документом продажи («Реализация товаров»)

Обратим внимание, что записи с НДС 0% не сформировались.

А они нужны, ставка ведь «нулевая» и суммы НДС тоже?

Да, нужны. В книге продаж нужно отражать записи по ставке 0%.

Что бы их сформировать введем еще один документ «Формирование записей книги продаж» но для этого будем использовать специальный «режим формирования» данного документа.

Для этих целей поставим галочку «По реализации со ставкой 0%».

Заполняется этот документ так же, автоматически.

И наконец, сформируем документ «Формирование записей книги покупок»

Здесь проводки должны формироваться: мы видим, что отложенный НДС принят к вычету (Дт 68.2).

На этом, все. УРА!

В конфигурации учтены все требования бухгалтерского и налогового законодательства, касающиеся налога на добавленную стоимость (НДС). Требования главы 21 Налогового кодекса соблюдаются благодаря использованию специальной подсистемой учета НДС. Подсистема автоматизирует все необходимые процедуры, в частности, формирование специализированных документов для учета НДС - счетов-фактур, а также специализированных форм налоговой отчетности - книги покупок и книги продаж.

Учет НДС при поступлении товаров и услуг

При поступлении товаров и услуг НДС учитывается в следующем порядке.

В текущей работе, при регистрации в информационной базе документов поступления товаров и услуг, суммы НДС рассчитываются автоматически. При этом формируется проводка по дебету счета 19. Для автоматического определения суммы НДС используется ставка НДС, указанная в справочнике "Номенклатура" для позиций товаров и услуг, перечисленных в документе.

После завершения отчетного периода рассчитывается сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет. Сумма НДС по каждому документу поступления товаров и услуг принимается к вычету (то есть используется для уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет) при условии, что в информационной базе зарегистрирован документ "Счет-фактура полученный". Данное условие выполняется легко: счет-фактура формируется автоматизированным способом непосредственно из формы документа поступления товаров и услуг. В экранную форму счета-фактуры требуется ввести дату и номер, содержащиеся в бумажной форме счета-фактуры поставщика.

Для ускоренного решения данной задачи можно использовать специальную процедуру, которая обеспечивает групповое формирование счетов-фактур по документам, относящимся к выбранному периоду времени.

Учет НДС при продажах

Конфигурация максимально облегчает пользователю соблюдение требований налогового законодательства. В документах оплаты сумму НДС выделять не требуется. Сумма НДС выделяется в документах отгрузки материальных ценностей и оказания услуг автоматически, при заполнении табличной части документа. Причем по документу отгрузки автоматически формируются проводки, отражающую сумму НДС в бухгалтерском учете по дебету субсчета 90.03 и кредиту субсчета 68.02.

Счет-фактуру можно сформировать автоматически непосредственно из экранной формы документа отгрузки.

Из экранной формы счета-фактуры может быть распечатана его бумажная форма в нескольких экземплярах: один экземпляр нужен для вручения покупателю, а другой - для регистрации в бумажном журнале учета выданных счетов-фактур.

Налоговое законодательство требует оформления счетов-фактур на суммы полученных авансов.

В конфигурации счета-фактуры на аванс формируются автоматически при помощи регламентной процедуры "Регистрация счетов-фактур на аванс". Эта процедура перебирает все поступившие платежи за товары и услуги, по которым не было зарегистрировано отгрузки товара и оказания услуг, выделяет суммы полученных авансов и и вводит в информационную базу соответствующие счета-фактуры.

Счета-фактуры на авансы отличаются от других счетов-фактур тем, что по ним формируются проводки, отражаемые в бухгалтерском учете.

Отчетные формы

Конфигурация обеспечивает автоматическое формирование и вывод на печать специализированных форм налоговой отчетности - книги покупок и книги продаж . Необходимым условием для правильного формирования этих отчетных форм является предварительное выполнение регламентных процедур завершения отчетного периода, ввод в информационную базу документов поступления, отгрузки и оплаты, регистрация счетов-фактур. При соблюдении этих требование собственно формирование книги продаж или книги покупок не займет большого времени.

Налоговые декларации по НДС также заполняются автоматически. Налоговые декларации включены в состав форм регламентированной отчетности .

Сложные случаи учета НДС

Конфигурация рассчитана на самые сложные ситуации учета НДС, случающиеся в практической деятельности предприятия, и на отражение этих ситуаций в отчетных формах.

Автоматизирован учет НДС по приобретенным товарам, реализуемым с применением ставки НДС 0% (для экспортных операций и сходных случаев). Регламентная операция подтверждения ставки 0% позволяет зарегистрировать факт подтверждения или не подтверждения ставки НДС 0% по таким операциям.

Если товары и услуги, полученные от поставщиков, имеют отношение к операциям реализации, не облагаемым НДС, то НДС по таким товарам и услугам не должен приниматься к вычету. Регламентная операция восстановления НДС отменяет произведенный вычет сумм НДС, уплаченных поставщикам, если полученные товары и услуги позднее были отнесены к операциям реализации, не облагаемым НДС.

Предоставляется возможность зафиксировать суммы НДС, уплаченные на таможне при импортных операциях. Такой НДС в дальнейшем может быть принят к вычету, если нет дополнительных причин, запрещающих это.

Конфигурация рассчитана на ситуацию, когда поступившие ценности частично реализуются на экспорт, а частично на внутреннем рынке, когда поступившие ценности используются для производства продукции, работ, услуг, товаров, часть которых реализуется с ненулевой ставкой НДС, а другая часть без НДС, либо с НДС по ставке 0%.

Возможно распределение сумм НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей, в соответствии со ст.170 НК РФ по операциям реализации, облагаемым НДС и освобожденным от уплаты НДС.

В конфигурации учтено требование законодательства об особом порядке вычета НДС по строительно-монтажным работам. Учет НДС по строительно-монтажным работам ведется в разрезе объектов строительства, счетов-фактур, ставок НДС, способов формирования затрат по строительству (могут использоваться хозяйственный способ и подрядный способ). При принятии объектов строительства к учету в качестве основных средств суммы НДС в части затрат, сформированных подрядным способом и составляющим теперь стоимость основного средства, могут быть рассмотрены на предмет принятия к вычету.

В конфигурации предусмотрена ситуация, когда организация выступает в качестве агента по уплате НДС. Признак того, что организация является агентом, устанавливается в договорах с контрагентами-поставщиками. Такими поставщиками могут быть арендодатели из числа государственных и муниципальных органов, иностранные партнеры, не состоящие на налоговом учете в России.

Корректировка поступления во многом похожа на аналогичную по назначению Корректировку реализации (посмотреть ). На самом деле, отражение документа в учете отличается из-за требований законодательства.

У документа также есть возможность выбора двух видов операций:

Исправление в первичных документах
. Корректировка по согласованию сторон

Исправлять мы можем:

В сторону уменьшения или в сторону увеличения,
. документы текущего года и прошлых лет.

В начале статьи приведено пошаговое описание работы - последовательность аналогична для всех ситуаций. Во второй части статьи рассмотрим детали более подробно.

Корректировка поступления в 1с УПП и КА 1.1 пошаговая инструкция

Шаг 1: Создаем Корректировку поступления на основании документа Поступление товаров и услуг, который нужно исправить. Вносим нужные правки и проводим. Во второй части статьи будет подробно описано внесение исправлений.

Шаг 2: Вводим счет-фактуру по гиперссылке из Корректировки поступления. Счет-фактуру нужно зафиксировать, чтобы исправление правильно отразилось в учете и отчетах при последующих шагах.

Шаг 3: После внесения любых корректировок нужно запускать обработку Проведение документов по регистрам НДС.

Обычно это делают при закрытии месяца. Это необходимо делать до формирования записей книги покупок или продаж, так как Корректировки поступлений не выполняют сами движений по регистрам НДС. Если не запускать обработку, то исправления не попадут в нужные разделы книги продаж или покупок. Проведение документов по регистрам НДС запускается из интерфейса Заведующий учетом:

Шаг 4: Для разных операций Корректировка поступления может быть учтена в дополнительных листах книги покупок или книги продаж. Поэтому на следующем шаге нам нужно сделать документы Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж. Это также обязательная процедура при закрытии месяца.
Для создания этих документов удобно пользоваться обработкой Формирование документов по НДС:

Для запуска обработки следует указать настройку формирования документов по НДС. На самом деле эта настройка определяет только вручную или по расписанию должно выполняться формирование документов. В ней можно настроить автоматическое расписание. Но сейчас мы не будем этого делать и запустим обработку вручную:

Шаг 5: Смотрим как отразились наши корректировки в книгах покупок и продаж.

Все!

Теперь смотрим подробности по вариантам:

1. Корректировка поступления текущего года в сторону уменьшения

Нам нужно уменьшить Поступление товаров и услуг, оформленное в предыдущем квартале:

Отчетность по НДС уже сдали.

1.1. Корректировка поступления с исправлением в книге покупок

Введем на основании Поступления товаров и услуг документ Корректировка поступления. 1С создает его с видом операции Исправление первичных документов по умолчанию. Уменьшим цену по одной строке:

1С по умолчанию проставляет флаг Восстановить НДС в книге продаж. Я его сниму.
Документ формирует проводки:

Заполнить данные исправленной счет - фактуры поставщика по гиперссылке в подвале документа.

Выполняем регламентные процедуры по НДС, указанные на шаге 3 и 4.
Проведение документов по регистрам НДС добавляет сторно вычета по НДС в проводки документа Корректировка поступления.

В Формировании книги покупок у нас сформируется запись:

Теперь можем смотреть полученный результат в Книге покупок. Ставим галочку Формировать доп. листы за корректируемый период.
В Основном разделе новая запись:

В Доп листе полная корректировка записи по корректируемому поступлению:

1.2. Корректировка поступления с восстановлением НДС в книге продаж

Если мы выбираем вид операции документа Корректировка по соглашению сторон, то можно будет восстановить НДС в книге продаж:

Здесь нужно указать флаг Восстановить НДС в книге продаж. В этом случае получаем проводки документа:

После проведения регламентных операций по НДС получаем проводки:

И восстановление НДС в книге продаж:

Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону уменьшения учитывается в основном разделе книги продаж в периоде корректировки.

2. Корректировка поступления текущего года в сторону увеличения

Вид операции Исправление первичных документов дает в случае корректировки поступления в сторону увеличения аналогичный результат. Оформляем Корректировку и счет-фактуру:

Получаем проводки документа:

После выполнения регламентных операций по НДС проводки будут выглядеть вот так:

Корректировка с видом операции Исправление в первичных документах сторнирует суммы по документу - основанию и создает новую запись в периоде, в котором создается корректировка.

Вид операции Корректировка по соглашению сторон отражается только доначислением разницы и отражается в основном листе книги покупок в периоде корректировки. Суммы отраженные в периоде документа-основания не корректируются.

Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону увеличения учитывается в основном разделе книги покупок в периоде корректировки.

Автоматизированный учет расчетов НДС в УПП обеспечивается за счет использования специализированных механизмов учета НДС. Включение, выключение или настройка отдельных механизмов осуществляется с помощью настройки параметров учета.

Указание наименования продавца в счете-фактуре - устанавливается вариант указания наименования продавца в счете-фактуре.

Для ведения учета в соответсвии с Постановлением №1137 необходимо установить дату начала ведения учета по постановлению Правительства РФ. До поставленной даты учет будет вестись в соответсвии с постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000г.№914.

Порядок нумерации выданных счетов-фактур устанавливается в зависимости от выбранного сповоба нумерации: либо нумерация идет сквозная без выделения счетов-фактур на аванс отдельным префиком «А» , либо с выделением.

На закладке «НДС в валюте» указывается способ расчета суммы НДС документов для проводок и печатной формы счета-фактуры при расчетах в валюте. Рекомендуется применять вариант «По рублевой сумме документа», при котором сумма НДС в рублях рассчитывается умножением рублевой суммы на ставку НДС. При втором способе сумма НДС в рублях рассчитывается умножением валютной суммы НДС на курс документа.

Кроме настройки параметров учета, действующие на все организации, учет по которым ведется в информационной базе, необходимо настроить учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету, которая настраивается на определенный период (рекомендуется настраивать на год).

Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности - определяет необходимость начисления НДС по отгрузке без перехода права собственности (начисление НДС возможно с 01.01.2006г.):

• если флаг установлен, производится начисление НДС при отгрузке (отражается документом «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности»);
• если флаг снят, то начисление НДС производится позднее, при отражении реализации отгруженных товаров (документ «Реализация отгруженных товаров»).

Порядок регистрации счетов-фактур на аванс - при получении предварительной оплаты от покупателя поставщик должен выставить счет-фактуру на аванс. Выписывать счета-фактуры на авансы можно не сразу, а по прошествии некоторого времени с момента получения аванса, в течение которого не наступит исполнение обязательств по договору (отгрузка товаров, оказание услуг). Настройка позволяет указать порядок регистрации счетов фактур на авансы, принятый в организации:

· Регистрировать счета-фактуры на авансы всегда при получении аванса

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение пяти календарных дней

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода (Постановление Президиума ВАС РФ от 10.03.2009 № 10022/08)

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п.13 ст.167 НК РФ).

Формировать счета-фактуры по расчетам в у.е. в рублях - при установке флага счета-фактуры при расчетах в условных единицах формируются в рублях. При этом автоматически устанавливается флаг «Выписывать отдельные счета-фактуры на суммовые разницы».

Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% - при установке флага будет вестись партионный учет НДС для включения НДС в стоимость МПЗ и в состав расходов при реализации без НДС или с НДС 0% и принятия НДС к вычету после подтверждения нулевой ставки.

Вести партионный учет НДС в разрезе серий и характеристик - при установке флагов ведется партионный учет НДС по характеристикам и сериям номенклатуры.

При невозможности подтверждения применения ставки 0% - определяется способ начисления НДС при невозможности подтверждения правомерности применения ставки НДС 0% при реализации: выделение суммы НДС из выручки по расчетной ставке или начисление НДС сверху.

Порядок учета НДС по МПЗ, списанным при операциях, не облагаемых НДС - устанавливается способ отражения в учете НДС по приобретенным МПЗ при их использовании для операций, не облагаемых НДС (при перемещении или списании):

Включать в стоимость или списывать на расходы в соотв. со ст.170 НК РФ - НДС в бухгалтерском учете отражается аналогично отражению в налоговом учете в соответствии с положениями п.3 ст. 170 НК РФ;

· Включать в стоимость - всегда включать НДС по таким операциям в стоимость МПЗ;

· Списывать на расходы - всегда списывать НДС по таким операциям на расходы.

Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности - Согласно п. 3 ст. 167 НК РФ в случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности приравнивается к его отгрузке. Так как недвижимое имущество не отгружается и не транспортируется, то право собственности на него у покупателя возникает в момент государственной регистрации, а не на дату акту приемки-передачи.

Отсюда следует, что до факта государственной регистрации нет объекта налогообложения и начислять НДС не надо. Такой вывод согласуется и с разъяснениями, например, письма Минфина России от 11.05.2006 № 03-04-11/88. Учитывая это обстоятельство, флаг «Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности» следует снять.

Однако арбитражная практика иногда свидетельствует об иной позиции налоговых инспекций. Например, в Постановлении ФАС ВСО от 11.02.2010 № А19-12414/09 сказано, что НДС необходимо начислить в день фактической передачи недвижимости покупателю. Если ваша налоговая придерживается такой же позиции, то следует установить флаг «Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности».

Учет НДС по операциям приобретения товаров, работ, услуг.

В 1С:Управление Производственным Предприятием (1С:УПП) могут отражаться операции по приобретению товаров для перепродажи оптом и в розницу, произведенные на территории РФ и ввезенные по импорту, получить их от российский контрагентов или по внешнеэкономическому контракту. В этой части статьи рассматриваются особенности отражения операций приобретений товаров в оптовой и ризничной торговле для целей НДС.

Приобретение товаров в оптовой торговле.

При оптовой торговле Российских организаций с юридическими лицами на территории РФ помимо документов на передачу товаров предъявляют покупателем счета-фактуры.

Пример: Оформили поступление от поставщика двух наименований товаров (по ставкам 18% и 10%), а так же услуги(Документ «Поступление товаров и услуг»).

Дт 41.01 Кт 60.01 – На стоимость поступивших товаров/услуг(без учета НДС)

Дт 19.03(19.04) Кт 60.01 – На сумму «Входного» НДС, предъявленного поставщиком (в налоговом учете сумма налога на 19 счете не отображается)

Для регистрации полученной от поставщика счет- фактуры используют гиперссылку внизу документа поступления.

Если товары предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС, то налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в отношении сумм налога, предъявленных поставщиком, при выполнении следующих условий:1)товары приняты к учету;2) имеется в наличии правильно оформленный счет-фактура поставщика с суммой предъявленного к оплате НДС .

При проведении документа будут сформированы Движения в регистре сведений «Журнал учета светов-фактур».

Приобретение импортных товаров.

Организации могут приобретать на территории РФ также и импортные товары. По установленным правилам в счете-фактуре, выставляемом покупателю этих товаров, продавец должен указать сведения о стране происхождения товара и номере таможенной декларации.

Пример: Документы по принятию к учету импортных товаров оформляются аналогично отечественным, только с указанием номера ГТЖ и страны происхождения товара.

Примечание: Номер ГТД и страна производитель вводятся в справочнике номенклатуры при условии установленной галки «Учет по сериям».

В результате проведения документа будут сформированы проводки по отражению операции в регистры накопления подсистемы учета НДС.

Дт 41.01 Кт 60.01 – На стоимость поступивших товаров (без учета НДС)

Дт 19.03 Кт 60.01 – На сумму «Входного» НДС, предъявленного поставщиком (в налоговом учете сумма налога на 19 счете не отображается)

Пример:

.

Для регистрации полученного от поставщика счета-фактуры необходимо воспользоваться ссылкой в подвале формы документа или вводом на основании. После заполнения и проведения документа будет сформирована запись в регистре сведений «Журнал учета счетов-фактур».

Приобретение товаров по импорту.

Организация может приобретать товары по внешнеэкономическому контракту. В таких случаях объектом налогообложения НДС является ввоз товаров на таможенную территорию РФ, а налог на добавленную стоимость является не только налоговым, но и таможенным платежом.

Пример: По общему правилу платить НДС при вводе товаров должен декларант(лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары).

Организация приобрела товары на сумму 1000 EUR . При ввозе товаров на территорию РФ через таможенного брокера были уплачены: пошлина(15% от таможенной стоимости),НДС (18% от таможенной стоимости + пошлина), таможенный сбор .

В рассматриваемом примере декларантом является таможенный брокер, с которым организация заключила агентский договор. Таким образом, при получении товаров по импортному контракту, в информационной базе необходимо зарегистрировать не только саму покупку, но и таможенную декларацию, по которой товар ввезен на территорию РФ. Для этого необходимо оформит два документа – «Поступление товаров и услуг» и «ГТД по импорту».

Для ввода информации об импортных товарах необходимо в документе «Поступление товаров и услуг» указать страну происхождения товара и номер ГТД.

По внешнеэкономическим контрактам уплата НДС иностранному поставщику не производится, поэтому в колонке НДС необходимо указать значение без НДС.

После проведения документа формируются проводки

Дт 41.01 Кт 60.21(«Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)») – На стоимость поступивших товаров (без учета НДС)

Таможенные платежи (таможенная пошлина, НДС и таможенный сбор), уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, регистрируются документом ГТД по импорту. В шапке документа необходимо указать таможенного брокера, договор на таможенное оформление, номер ГТД и сумму таможенного сбора.

На закладке Разделы ГТД указывается таможенная стоимость товара, ставка таможенной пошлины(в процентах), ставка НДС(в процентах). Существует два способа заполнения документа – с ручную и по документу оприходования товаров (меню табличной части товары по разделу1 кнопка Заполнить/заполнить по поступлению). После заполнения табличной части и всех необходимых сумм необходимо распределить таможенную пошлину и НДС на товары, выполняется данная операция по кнопке распределить табличной части Товары по разделу 1.

На вкладке счета учета расчетов указывается счет, на котором учитываются расчеты с таможенным брокером. В наем примере это 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

После проведения документа будут сформированы следующие проводки:

Дт 41.01 Кт 76.09 – На сумму таможенной пошлины, уплаченной при ввозе товара

Дт 41.01 Кт 76.09 – На сумму таможенного сбора, уплаченного при ввозе товара

Дт 19.05 Кт 76.09 – На сумму НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

Учет НДС по операциям реализации товаров, работ, услуг

Реализация товаров в оптовой торговле

Российские организации-налогоплательщици НДС при реализации юридическим лицам (ИП) на территории РФ товаров(собственного производства или приобретенных для перепродажи для перепродажи).ю помимо документом на передачу товаров предъявляют покупателю счет фактуру.

Пример реализации отечественных товаров: Продажа товаров в УПП регистрируется с помощью документа «Реализация товаров и услуг». После заполнения документа его необходимо привести В результате будут сформированы проводки по отражению операций реализации в бухгалтерском и налоговом учете и введены записи в регистры накоплений.

Для составления свет-фактуры на реализованные товары, необходимо в документе реализация товаров и услуг щелкнуть на поле ссылки «ввести счет -фактуру».

Заполненный документ необходимо провести, он внесет записи в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур».

Реализация импортных товаров

Организации могут продавать на территории РФ не только отечественные, но и импортные товары. При реализации импортных товаров, продавец должен в счете фактуре, выставляемом покупателю этих товаров указывать страну происхождения и номер таможенной декларации, по которой товар ввезен на территорию РФ.

В УПП данная операция отражается документами «Реализация товаров» и услуг и «счет-фактура выданный». При создании документа в табличной части Товары необходимо заполнить данные Страна происхождения и Номер ГТД.

После проведения формируются проводки по отражению продажи товаров и НДС.

Дт 62.01 Кт 90.01.1 – Продажную стоимость товаров (выручка на счете 90.01.0 в бухгалтерском)

Дт 90.02.1 Кт 41.01 – На себестоимость товара

Дт 90.03 Кт 68.02 – на сумму НДС по операции реализации (в налоговом учете не отражается)

Начисление НДС при исполнении обязанностей налогового агента.

Предусмотрено начисление НДС организациями – налоговыми агентами:

· При аренде федерального, муниципального имущество у органов государственной власти или управления;

· При приобретении на территории РФ товаров, работ, услуг у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, либо реализации комиссионных товаров, принадлежащих таким организациями (при реализации товаров комитента – нерезидента НДС начисляется автоматически).;

· При реализации конфискованного имущества или иного имущества принадлежащего государству

Особенностью отражения данных случаев является заполнение договора контрагента, который предоставляет услуги или товары. В договоре с контрагентом должен стоять флаг

Пример: Рассмотрим пример предоставления рассматриваемой организации арендных услуг.

Внесение предоплаты по аренде заполняется документ «Платежное поручение исходя- щее» или «Расходный кассовый ордер».

На основании платежного документа оформляется счет-фактура с видом «Налоговый агент».

Для вида счета-фактуры Налоговый агент при проведении документ формируется проводка

Дт 76.НА Кт68.12 – на сумму исчисленного налога

Регистрация оказанных услуг в УПП оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с указанием договора контрагента (с галкой налогового агента) и ставки НДС.

При проведении документа "Поступление товаров и услуг" сформируются следующие

Дт затратного счета Кт 60.01 - отражена задолженность по аренде,

Дт 19.04 Кт 60.01 выделен НДС по аренде,

Дт 60.01 Кт 76НА начислен НДС налогового агента.

Уплата НДС в бюджет оформляется документом Платежное поручение исходящее с видом документа перечисление налога, где счет дебета это 68.32 – «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Документ делает движения Дт 68.32 Кт51 – на сумму уплаченного налога

Арендаторы вправе воспользоваться налоговыми вычетами в отношении сумм налога, уплаченных ими в качестве налоговых агентов. Это возможно в том случае, если они являются налогоплательщиками НДС и используют арендованное имущество для осуществления операций, облагаемых НДС.

Для отражения вычета по данным суммам с учетом выполнения условий (услуги приняты к учету и исчисленный налог уплачен в бюджет) формируется с использованием документа «Формирование записей книги покупок». Данные о суммах НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента, отражаются на закладке «Вычет НДС по налоговому агенту».

Регламентные операции учет НДС

Формирование книги продаж, книги покупок, налоговых деклараций по НДС можно выполнять после выполнения регламентных процедур.

Регистрация счетов-фактур по авансам покупателей.

Выписка счетов фактура на авансы и предоплаты, полученные от покупателя за определенный период, осуществляется обработкой «Регистрация счетов фактур на аванс».

Табличная часть обработки заполняется по кнопке Заполнить из регистров взаиморасчетов с контрагентами. Счета фактуры на аванс формируются автоматически при нажатии кнопки Выполнить. Проведение данных счетов-фактур создает проводки Дт 76.АВ «НДС по авансам и предоплата» Кт 68.02 «НДС».

Формирование записей книги покупок

Документ предназначен для отражения вычетов по НДС в учете и в книге покупок. Документ содержит список закладок:

1. Вычет НДС по приобретенным ценностям

2. Вычет НДС с полученных авансов

3. Вычет НДС с выданных авансов

4. Вычет НДС по налоговому агенту

5. Вычет НДС при изменении стоимости в сторону уменьшения

Закладки заполняются автоматически по кнопке «Заполнить»

Для отражения вычета по НДС по реализации по ставке 0% в шапке документа нужно установить флажок «Предъявлен к вычету НДС 0%». В этом случае в документе отображаются только закладки Вычет НДС по приобретенным ценностям, Вычет с полученных авансов.

На закладке Вычет НДС по приобретенным ценностям заполняются данные по суммам НДС, доступным к вычету на дату ввода документа в соответствии с гл. 21 НК РФ.
При заполнении проверяется выполнение необходимых условий для вычета по НДС:

• Получен счет-фактура от поставщика или выписан собственный счет-фактура,
• Оборудование принято к учету в качестве основного средства,
• НДС при исполнении обязанностей налогового агента и выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления уплачен в бюджет,
• При заполнении документа с установленным флажком Предъявлен к вычету НДС 0% контролируется факт подтверждения или не подтверждения ставки 0% по реализации,
• НДС по исправленным счетам-фактурам, в том числе корректировочным.

Примечание
Если НДС был включен в стоимость товарно-материальных ценностей, то он не подлежит вычету.

На закладке Вычет НДС с полученных авансов заполняются данные по суммам НДС с полученных авансов, доступным к вычету на дату ввода документа в соответствии с гл. 21 НК РФ.
Сумма НДС с полученных авансов может быть принята к вычету после реализации товаров (работ, услуг), либо при возврате аванса покупателю.

На закладке Вычет НДС с выданных авансов заполняются данные по суммам НДС, начисленным при исполнении обязанностей налогового агента, доступным к вычету на дату ввода документа в соответствии с гл. 21 НК РФ.
Сумма НДС начисленного при исполнении обязанностей налогового агента может быть принята к вычету после поступления оплаченных ценностей и оплаты НДС в бюджет.

Вычеты по НДС могут быть отражены в дополнительных листах книги покупок. Для этого на любой закладке для нужной записи устанавливается флажок Запись дополнительного листа и указывается Корректируемый период, в котором будет отражена запись.

Формирование записей книги продаж

Документ «Формирование записей книги продаж» предназначен для регистрации сумм НДС которые непосредственно связаны с начислением НДС к уплате в бюджет.

• Табличная часть «НДС по реализации» предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС, начисленных при реализации ценностей.
• Табличная часть «НДС с авансов» предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС по авансам, полученным от покупателей.
• Табличная часть «НДС начислен к уплате» предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС, начисленных к уплате в бюджет по договорам налогового агента и по строительно-монтажным работам, выполненным хозспособом.
• Табличная часть «Не отражается в книге продаж» предназначена для отображения операций, которые не требуют отражения в книге продаж, например реализация товаров по рознице ЕНВД.

Документ имеет два режима:

• НДС по реализации облагаемой по обычным ставкам НДС (18%, 10% и т.п., кроме ставки 0%);
• НДС по реализации по ставке 0%.

При переключении режима табличные части документа очищаются.

«НДС по реализации»

При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по ценностям реализованным по разным ставкам НДС. В случае если политика налогового учета в части НДС «по оплате», проверяется наличие оплаты по счету-фактуре, и в табличную часть попадает только оплаченная сумма. При политике «по отгрузке», если была частичная оплата по счету-фактуре то суммы оплаты и остатка попадают разными строками, для оплаченной суммы указывается документ оплаты, при этом в отчете «Книга продаж» они отражаются одной строкой.
В случае если установлен флаг «По реализации со ставкой 0%» в табличную часть попадают только строки по реализации со ставкой 0%, по которым была подтверждена или не подтверждена такая ставка. (документ «Подтверждение нулевой ставки НДС»)
При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС и бухгалтерские проводки по дебету счета 76.Н «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

«НДС с авансов»

При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по авансам полученным от покупателей (в случае если выписаны счета-фактуры на соответствующие авансы).
Табличная часть доступна для редактирования вручную.

«НДС начислен к уплате»
При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по суммам НДС, которые не вошли на первые две закладки, например начисленным к уплате в бюджет при приобретении ценностей по договорам налогового агента и при выполнении строительно-монтажных работ собственными силами (хозспособом).
Табличная часть не отображается при установленном флаге «По реализации со ставкой 0%».
Табличная часть доступна для редактирования вручную.
При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС.

«НДС не отражается в книге продаж»
При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по операциям не облагаемым НДС.
Табличная часть не отображается при установленном флаге «По реализации со ставкой 0%».
Табличная часть доступна для редактирования вручную. Пользователь может внести записи по сумма НДС, которые не должны попадать в книгу продаж, хотя, ранее зафиксированы в регистрах учета НДС.
При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС.

Формирование отчетов «Книга покупок» и «Книга продаж»

Покупатели ведут книгу покупок в целях определения суммы НДС предъявленной к вычету(возмещению) в установленном порядке. В программе книга покупок формируется после проведения регламентных операций в виде отчета «Книга покупок». Для формирования отчета необходимо выбрать период, за который формируется отчет, и организацию. Книга покупок формируется в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.02.2004 № 84, от 26.05.2009 г. № 451. Возможно использование дополнительных настроек по кнопке «Настройка».

В открывшейся форме можно настроить отбор по конкретному контрагенту, а так же группировку по контрагентам в форме вывода или скрыть колонки по ставке 20%.

Покупатели ведут книгу продаж в целях определения суммы НДС, начисленной к уплате. Формирование и настройка книги продаж аналогична настройке отчета «Книга покупок».