Как составить налоговый вычет за лечение. Документы для налогового вычета на лечение: зубов, лечение ребенка, пенсионера. Срок подачи документов на вычет на лечение

Немногие знают, что при платных медицинских услуг можно вернуть часть затраченных средств обратно в свой карман. Российское законодательство позволяет вернуть 13% от суммы внесенных налогов, если вы платно лечились, купили квартиру, учились сами или учили своих детей за деньги, купили акции, делаете добровольные пенсионные взносы. Остановимся более подробно на за платные медицинские услуги.

Что же представляет собой налоговый вычет?

В налоговом кодексе сказано, в частности статьей 219 Налогового Кодекса Российской Федерации, что каждый гражданин Российской Федерации может оформить и получить социальный вычет, если оплачивал медицинские услуги или дорогие лекарственные препараты. Другими словами, возместить себе часть потраченных денег на лечение. Если было оплачено лечение близких родственников, например, детей или родителей, то вычет тоже подлежит возврату из налоговой службы.

Налоговый вычет — это часть официального дохода, не подлежащая исчислению . Если работник имеет официальный доход и исправно отчисляет подоходный налог, значит, он может возвратить себе часть денежных средств в объеме 13% от стоимости платного лечения.

Варианты получения вычета за лечение

Чтобы предъявить свои права на возврат налогового вычета за медицинские услуги, нужно привести их в полное соответствие следующим критериям:

• Главное условие – эти услуги были предоставлены только российскими лечебными учреждениями.
• Получить возврат можно и за свое лечение, и за лечение супруга, родителей или детей.
• Услуги были предоставлены учреждениями, имеющими государственную лицензию на осуществление .
• Оплаченные медицинские услуги присутствуют в списке услуг, по которым согласно законодательству может быть предоставлен социальный налоговый вычет.
• Приобретены за собственные денежные средства лекарственные препараты для личного пользования или для своих близких родственников. Медикаменты должны быть назначены врачом.
• Приобретенные препараты находятся в перечне медикаментов, которые дают право на получение социального вычета.

Величина налогового вычета на лечение

Теперь поговорим о размере вычета за медицинские услуги. Он рассчитывается за предыдущий год и имеет следующие характеристики:

• можно вернуть не больше 13% от официального дохода, т. е. больше получить не удастся;
• существует лимит на предельную сумму вычета. Он равен 120000 руб. Значит, за лечение удастся получить максимум 15600 руб. (120000 X 13%=15600)
• существует утвержденный законодательством список дорогих видов медицинских услуг, на которые максимальный порог в 120000 руб. не распространяется. По этим видам лечения можно вернуть налоговый вычет с их полной стоимости. Например, операция по удалению злокачественной опухоли.

Приведем пример такой ситуации для наглядности. В предыдущем году Петренко А.С.была проведена операция по удалению злокачественной опухоли стоимостью 400000 руб. Также он проходил курс лечения у стоматолога стоимостью 150000 руб. В этом же году он заработал 600000 руб. и уплатил подоходный налог в сумме 78000 руб.

Стоматологические услуги не относятся к дорогостоящим видам медицинских услуг, поэтому налоговый вычет составит максимальную сумму – 120000 руб. А операция по удалению опухоли является дорогостоящим видом лечения и ограничений не имеет. Значит, вычет составит 600000 руб. Итого получается: (120000*13%)+(400000*13%)=67600. Эта сумма меньше суммы уплаченного налога, следовательно, Петренко А.С. получит ее полностью.

Порядок оформления вычета на лечение

• На сегодняшний день можно воспользоваться двумя способа получения налогового вычета за медицинские услуги:
• Через работодателя. При выборе этого способа вычет не возвращается, а работодатель просто не из зарплаты.
• Через налоговую службу. При этом способе денежные средства вернут сразу за год или последние 3 года.

Как выглядит процесс получения вычета?

Попробуем разобраться. Необходимо:

• собрать необходимый пакет документов. Более подробно этот этап будет описан в следующем разделе;
  3-НДФЛ с помощью программного обеспечения, установленного с официального сайта налоговой службы. Каждый год выходит новая версия, например, в 2016 – Decl2015;
  заполнить заявление на возврат налога;
• представить все документы в налоговую инспекцию. Можно лично принести, отправить заказным письмом по почте, через личный кабинет на сайте налоговой службы.

На проверку всего пакета документов налоговой службе отводится 3 месяца. После проверки придет по почте уведомление об ее рассмотрении и принятии положительного или отрицательного решения. При принятии положительного ответа на перечисление налогового вычета дается еще 1 месяц. В ходе проверки могут возникнуть дополнительные вопросы и налогового инспектора, поэтому обязательно нужно указать контактный телефон.

Для доступа в личный кабинет на сайте нужно опять же идти в офис налоговой инспекции, чтобы получить логин и пароль. Но это сделаешь один раз – и на всю жизнь! Больше не будет никакой беготни. При выборе отправки документов по почте обязательно нужно приложить уведомление о вручении письма. Так будет надежнее!

Пакет документов, необходимый для получения налогового вычета

Для возврата налогового вычета потребуется собрать солидный пакет документов. Ниже приводится основной список:

• паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, понадобится копия страницы с фото и регистрации;
• декларацию формы 3-НДФЛ, распечатанная из программы Decl-2015;
• заявление на возврат с обязательным указанием счета для перечисления;
• справку о доходах 2-НДФЛ, оформленную в бухгалтерии;
• документ, оплату медицинских услуг. Получить его можно в медицинском учреждении, который оказывал услуги;
• лицензию лечебного учреждения;
• договор, заключенный с медицинским учреждением об оказании услуг.

Справка о доходах, заявление на возврат, справка об уплате медицинских услуг, декларация, представляются в оригинале, остальные документы – ксерокопии. Чтобы вернуть деньги за лечение детей понадобится свидетельство о рождении каждого. Если будет оформляться вычет за лечение родителей, то нужно представить свидетельство о рождении заявителя. Если за жену (мужа) – свидетельство о браке.

К документам, представленным для налоговой инспекции, не обязательно прикладывать различные чеки и другие платежки. Для налоговиков достаточно будет документа, подтверждающего оказание медицинских услуг. Там сумма будет прописана.

Когда и за какие периоды можно получить налоговый вычет

13% налогового вычета возможно вернуть за предыдущий год только в последующем.

Например, если услуги по лечению были получены в 2015, то получить свои кровные за них удастся лишь в 2016 году. За получением вычета можно обратиться однократно и только за последние 3 года.

К примеру, услуги были оказаны в 2014 году, но получить их можно и в 2015, 2016 и 2017 годах, но в 2018 уже будет поздно. Придет отказ.

Перечень видов лечения и медицинских услуг, дающих право на возврат 13%

К сожалению, вычет не может быть предоставлен на все виды медицинских услуг. Имеется конкретный перечень, согласно которому граждане могут претендовать на возврат денег. Краткие выдержки из него:

• Вычет предоставляется по диагностике или лечению, оказанных скорой медицинской помощью.
• Деньги вернуть можно по диагностическим, лечебным услугам амбулаторной поликлинической медицинской помощи.
• Также подлежат возврату услуги по лечению, диагностике, оказанные в дневном стационаре, врачами общей практики.
• Услуги по проведению различных медицинских экспертиз.
• Оформить возврат можно за услуги, оказанные при прохождении лечения, реабилитации в санаториях, пансионатах и других оздоровительных центрах.
• Вернуть деньги удастся за услуги, оказанные по санитарному просвещению людей.

Список дорогих видов лечения, по которым нет максимального порога для налогового вычета:

• операции по удалению врожденных дефектов и аномалий;
• хирургическое вмешательство для лечения болезней органов дыхания, сердечно-сосудистой системы, органов зрения, нервной системы, пищеварительной системы;
• операции по протезированию или восстановлению суставных соединений;
• операции по транспланталогии;
• операции по установлению кардиостимуляторов, электродов и металлических конструкций;
• удаление злокачественных опухолей;
• лечение ожоговых ран общей площадью не менее 30% от всей поверхности тела;
• медицинский уход за детьми с экстремально низкой массой тела;
• прохождения курса терапии от бесплодия путем ЭКО (экстракорпоральное оплодотворение).

Вконтакте

Если вы работаете официально и своевременно выплачиваете требующиеся налоги, то можете претендовать на возвращение части потраченных вами средств.

Если в течение года вам потребовалось дорогостоящее лечение зубов, за которое вы расплачивались собственными финансами, обратитесь в отделение ФНС и получите сумму налога обратно.

Возможен ли возврат НДФЛ за лечение и протезирование зубов?

Каждый гражданин Российской Федерации, устроенный на работу официально и получающий заработную плату, облагаемую НДФЛ в размере 13%, может возместить часть понесённых им затрат на получение медицинской помощи.

Лечение и протезирование зубов у стоматолога также относится к категории услуг, за которые лицо способно претендовать на выплату налогового вычета.

Для возврата денег за лечение зубов через налоговую службу требуется соблюсти несколько важных условий:

• медицинская организация, предоставляющая стоматологические услуги, должна иметь официальную лицензию;
• вычет рассчитывается исключительно по доходам, облагаемым НДФЛ в размере 13%;
• оплата медицинской помощи не производилась за счёт организации, в которой работает гражданин;
• лицо имеет на руках все необходимые документы, способные подтвердить факт затрат на лечение и приобретение выписанных врачом медикаментов.

Если все перечисленные выше условия соблюдены, гражданин имеет законное право требовать возвращения налогового вычета.

Кроме этого, данный социальный вычет предоставляется и в ситуациях, когда лицо оплатило медицинские услуги из собственных средств для лечения детей, родителей, официального супруга, а также понесло затраты на приобретение им медикаментов.

В последнем случае лекарства должны быть выписаны лечащим врачом и входить в список, установленный Постановлением Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года.

Как вернуть налог за медицинские услуги?

Гарантированный вычет выплачивается гражданам при соблюдении всех перечисленных выше условий в сумме, равной понесённым ими фактическим затратам. При этом максимальный предел такой выплаты ограничен 120 тысячами рублей (иными словами, ФНС выдаёт до 15 600 рублей) .

Стоит отметить, что эта сумма считается общей при получении вычетов по нескольким причинам (к примеру, при лечении у врача и прохождении обучения). Таким образом, у гражданина не получится вернуть налог сверх указанного лимита. Если во время лечения вы потратили большую сумму, перенести её на следующий год невозможно.

Выделяют 2 способа получения вычета:

• после окончания года, в течение которого осуществились затраты;
• до окончания этого года, если гражданин обратился с соответствующими документами и запросом к работодателю (для этого ФНС должна подтвердить наличие у лица права на данный вычет с помощью определённого ).

В первом случае гражданину требуется подготовить объёмный комплект документации и предоставить его в отдел ФНС по месту своего проживания.

После регистрации заявки налоговый орган осуществляет тщательную проверку бумаг на протяжении 90 дней (если заявление и декларация были поданы в одно время, этот срок сокращается до месяца). Деньги возвращаются гражданину в случае вынесения ФНС положительного решения.

Независимо от выбранного способа оформления вычета по возврату денежных затрат на лечение в отделение ФНС предъявляются определённые бумаги, перечисленные ниже:

• удостоверение личности;
• декларация по форме ;
• платёжные документы, удостоверяющие факт затрат на лечение зубов, их протезирование или приобретение медикаментозных средств, назначенных врачом;
• справка по форме за год, в котором осуществлялась медицинская помощь;
• с просьбой о возвращении суммы налога;
• договор на оказание медицинской услуги (если заключался);
• документ, удостоверяющий родство с ребёнком, супругом или родителем (если гражданин оплачивает не собственное лечение);
• ксерокопия лицензии учреждения (в случае отсутствия в заключённом договоре реквизитов организации);
• о внесении средств в счёт оплаты услуги;
• рецептурный бланк, содержащий штамп медицинского учреждения (если покупались медикаменты).

Точный список окончательно устанавливается отделением ФНС, именно поэтому рекомендуется заранее уточнять перечень у сотрудников государственного органа.

Если гражданин решил получить возврат денег через работодателя, в ФНС подаются те же документы для налогового вычета за лечение зубов, однако не требуется предъявлять декларацию и справку 3-НДФЛ.

Вместо запроса о выплате гарантированного возврата составляется об удостоверении наличия у гражданина права на получение данного вычета (документ изготавливается в течение месяца).

После этого сотрудник обращается в бухгалтерию с заявлением, составленным в свободной форме, и выданной ФНС справкой. Остальная работа ложится на плечи работодателя.

Расчёт возвращаемой налоговой службой суммы

Как указывалось выше, размер максимально получаемого гражданином вычета не должен превышать 15 600 рублей. Данная сумма рассчитывается по формуле «120 тысяч рублей x 13%» . Рассмотрим на примере, как определяется размер вычета, возвращаемого налогоплательщику в случае лечения или протезирования зубов.

Гражданин Васильев заработал в 2016 году 500 тысяч рублей, из которых заплатил НДФЛ в сумме 65 тысяч рублей. В течение этого же года ему потребовалась медицинская помощь, услуги стоматолога в совокупности стоили 40 тысяч рублей.

Таким образом, гражданин имеет законное право вернуть 5 200 рублей (данная сумма рассчитана по формуле «40 тысяч x 13%»).

В России некоторые граждане могут вернуть себе часть потраченных средств за те или иные операции. Данная операция называется вычетом. Например, можно оформить возврат денег за обучение, покупку квартиры или дома, а также за лечение. Во всех случаях придется действовать по одинаковым принципам, но гражданину потребуется разный пакет документов. Нашему вниманию будет представлен налоговый вычет за лечение. Срок давности обращений за ним, порядок оформления и правила расчета - вот то, что поможет разобраться в изучаемом вопросе. В действительности все намного проще, чем может показаться на первый взгляд.

Определение вычета за лечение

Что такое вычет за лечение? Это процесс возврата денежных средств, потраченных на те или иные медицинские услуги. Если гражданин оплачивал лечение, он наделяется правом получения вычета за оказанные медицинские манипуляции. Часть денег от понесенных расходов удастся вернуть.

Разрешается вернуть деньги за лечение следующих лиц:

• за себя;
• за близких родственников (например, супругов или родителей);
• за детей.

Кроме того, изучаемый возврат бывает разным. Каким может быть налоговый вычет за лечение? Срок давности обращения за оформлением вычета будет указан позже. Сначала гражданин должен знать, за что именно он наделяется правом получения части потраченных средств.

На сегодняшний день вернуть деньги можно:

• за медикаменты;
• за консультации специалистов;
• за любые медицинские услуги платного типа;
• за дорогостоящие медицинские манипуляции (кесарево сечение, хирургия, удаление опухолей и так далее).

Ничего трудного для понимания. Что еще необходимо знать каждому гражданину о возврате денег за лечение?

Кто имеет право

Не всем предоставлена изучаемая возможность. Для оформления любого запроса, связанного с вычетами, придется удостовериться в том, что человек отвечает установленным критериям. В противном случае воплотить задумку в жизнь никак не получится. Потенциальному получателю нужно:

• являться гражданином РФ или резидентом страны;
• провести операцию, после которой возникает право на оформление вычета;
• полностью самостоятельно оплатить услуги за счет своих личных денег;
• перечислять подоходный налог в размере 13% в государственную казну.

Последний пункт является крайне важным. Налоговый вычет за лечение (срок давности по обращениям в ФНС будет указан позже), как и любой другой возврат денег, оформляется в счет уплаченного НДФЛ 13%. Если гражданин не платит указанный налог, он не может требовать от государства вычет налогового типа.

Лимиты

Но и это еще не все. Срок давности получения налогового вычета на лечение - это не самое главное. Следует обратить внимание на некоторые ограничения относительно выплачиваемых сумм.

На сегодняшний день размер вычета составляет 13%. Это значит, что гражданин сможет вернуть указанную долю от понесенных расходов (в нашем случае за лечение). При этом возврат средств можно оформлять бесконечное число раз. Количество запросов ограничивается только лимитами выдаваемых гражданину денег.

Сколько можно вернуть в качестве вычета за лечение? В общей сложности разрешается оформить возврат на 120 тысяч рублей. Столько отводится на налоговый вычет социального типа в общей сложности. Сюда включаются возвраты денежных средств за медицинские услуги, обучение, благотворительность и пенсионную страховку.

Но есть небольшое исключение. Дорогостоящее лечение не ограничено установленными лимитами. За данные медицинские услуги разрешается вернуть 13% от всей суммы расходов. Это вовсе не значит, что никаких ограничений у дорогостоящих услуг нет. В данном случае нельзя вернуть больше, чем уплачено НДФЛ в том или ином году.

Где оформлять

А где оформляется социальный налоговый вычет на лечение? Срок давности обращений не так важен. О нем будет рассказано немного позже. Для начала необходимо понять, как и где оформлять вычет.

На сегодняшний день вычеты можно оформить:

• через сервис "Госуслуги";
• в многофункциональных центрах;
• в налоговых службах.

Чаще всего встречается последний пункт. Оформление вычетов через ФНС является наиболее распространенным и быстрым методом возврата денег, отданных за лечение.

Порядок оформления

А что нужно сделать для того, чтобы оформить налоговый вычет на лечение? Срок давности получения части денег за понесенные расходы соблюсти не так трудно. Необходимо в течение установленного времени (о нем позже) подать письменное заявление в ФНС или в любой другой орган из ранее предложенного списка. Дальше остается только ждать.

В целом порядок оформления вычета можно описать приблизительно:

1. Совершить сделку, наделяющую правом на вычет. В нашем случае - пройти лечение или купить за свой счет медикаменты (по рецепту).
2. Собрать определенный пакет бумаг. Полный их перечень будет представлен вниманию ниже.
3. Подать запрос в ФНС. Для этого придется составить и написать заявление на предоставление налогового вычета за лечение. Документы, подготовленные заранее, вместе с копиями прикладываются к запросу. Это обязательный пункт.
4. Ждать ответа. Налоговые органы проведут проверку документов и вынесут решение относительно предоставления вычета.

Соответственно, при определенных обстоятельствах гражданину могут не вернуть часть расходов за медицинские услуги. Но при правильно собранном пакете бумаг вероятность неудачи минимальна.

Срок давности

В течение какого времени гражданин должен обратиться в ФНС с заявлением о возврате денег за те или иные услуги? Сколько составляет срок давности получения налогового вычета на лечение?

Сегодня в России данный период равен 3-м годам. Это значит, что в течение 36 месяцев с момента появления права на вычет можно требовать денежные средства в установленных размерах от государства.

Что будет, если срок давности пропущен? Заявитель сможет оформить вычет на лечение за любые другие услуги в будущем, но понесенные более 3-х лет назад траты вернуть уже никак не получится.

Срок ожидания

Понятно, чем характеризуется налоговый вычет на лечение. Срок давности, особенности оформления и порядок действий для получения тоже не являются загадками.

Следующий вопрос, интересующий население: "Как долго ждать денежных средств?" Ответить на него трудно. Многое зависит от скорости проверки документов в ФНС. Можно с уверенностью сказать, что данная процедура отнимает немало времени. По закону, срок ожидания ответа при оформлении вычета составляет 3 месяца.

При этом денежные средства придут заявителю не сразу после получения соответствующего ответа от ФНС. Обычно на данную операцию отводится около 1-2 месяцев.

Документы

Ясно, что подразумевает собой налоговый вычет на лечение. Срок давности, особенности получения и порядок оформления возврата денег отныне тоже не являются загадками. Что за бумаги могут потребоваться в том или ином случае для оформления возврата?

Гражданину могут пригодиться следующие составляющие:

• паспорт;
• договор на оказание медицинских услуг;
• лицензия медицинского учреждения;
• документы врача, удостоверяющие право на оказание услуг;
• платежки, подтверждающие оплату;
• рецепт на лекарство (при наличии);
• декларация налогового типа;
• заявление на предоставление вычета;
• справки о доходах (форма 2-НДФЛ, берется у работодателя);
• реквизиты, по которым необходимо перечислять деньги заявителю.

В отдельных случаях могут пригодиться документы, подтверждающие родство с гражданином. Например, если речь идет о получении вычета за лечение ребенка или супруга. Свидетельство о рождении и браке - вот то, что пригодится гражданину.

О расчетах

Какие особенности имеет налоговый вычет на лечение? Срок давности, как вернуть и сколько ждать ответа - все это не является загадкой. А какая система расчета положенных к возврату средств используется?

Для этого нужно от понесенных расходов высчитать 13%. Именно столько, как уже было сказано, можно вернуть. При этом:

• нельзя оформлять вычет на сумму, превышающую перечисленный НДФЛ;
• возврат за лечение (обычное) не может быть больше установленного лимита.

Предположим, что гражданин получает зарплату 30 тысяч рублей, и в году он уплатил 46 тысяч рублей в виде НДФЛ. После получения дорогостоящего лечения за 500 000 рублей можно фактически вернуть: 500 000 * 0,13 = 65 000 рублей. При вычете гражданину будут возвращены только 46 тысяч. Остаток на будущий год не переносится.

Но это еще не все. Предположим, что заявитель оплатил учебу в размере 100 тысяч рублей и вылечил зубы за 50 тысяч. Доход гражданина составляет 50 тысяч рублей, налоги в виде НДФЛ - 78 000 за год. В итоге расходы составляют 150 тысяч, но вернуть можно только 120 из них. При этом максимум разрешается вернуть 120 000 * 13% = 15 600 рублей. Гражданин уплатил больше данной суммы. Поэтому в виде вычета за лечение и обучение в общей сложности можно вернуть 78 тысяч.

Вот и все. Теперь понятно, кому и при каких условиях доступен налоговый вычет на лечение. Какой срок давности обращения за положенными деньгами имеет место? Не больше трех лет. На самом деле вернуть вычет за лечение проще, чем кажется.

В материале подробно разберем, какие документы надо собрать, чтобы вернуть 13% от расходов на лечение. Расскажем, в течение какого срока можно обращаться за вычетом и как проще это сделать.

Список документов для налогового вычета за лечение

Комплект документов для налогового вычета за лечение делится на несколько составляющих:

1. Документы, подтверждающие факт лечения и расходы.
2. Доказательства родства с пациентом, если заявитель оплачивал услуги не для себя, а для своих близких.
3. Налоговая декларация или уведомление и сопутствующие документы.

Разберем каждый пункт по отдельности. Необходимыми документами для социального вычета на лечение являются:

1. Договор. В ФНС нужна копия. Стороной договора указывается не пациент, а претендент на вычет.

Важно!

Когда для дорогостоящего лечения требуется приобрести расходные материалы или препараты, это обязательно прописывается в договоре.

1. Справка об оплате. Форма приведена в приказе от 25.07.2001 МНС и Минздрава № 289/БГ-3-04/256 . В справке отражают стоимость мед. операций и их разновидность. Дорогостоящее лечение указывается под кодом «2», простое – «1». Для каждого кода выписывается отдельная справка. Плательщиком в ней указывается получатель вычета.

Важно! В упомянутом приказе написано, что мед. организация выдает справку о стоимости лечения для налогового вычета по факту оплаты и при предоставлении подтверждающих документов. Если часть чеков утеряна, эту сумму больница может исключить из общих расходов.

1. Лицензия не мед. деятельность (копия). Она понадобится в том случае, если ее реквизиты не указаны в договоре. На практике некоторые ИФНС запрашивают лицензию в обязательном порядке.
2. Оригинал справки или выписки из истории болезни о том, что во время лечения использовались материалы и медикаменты, которые были куплены плательщиком, потому что клиника не смогла их предоставить.
3. Чеки (копии). Для подтверждения затрат на покупку препаратов и материалов они обязательны. Расходы на лечение достаточно подтвердить справкой об оплате. Так указал Минфин в письме от . Однако в действительности инспекции часто запрашивают все чеки.

После того, как клиника выдала документы для возврата подоходного налога за лечение, следует подготовить свидетельства о родстве получателя вычета и пациента:

• о браке;
• о рождении ребенка;
• собственное свидетельство о рождении (когда лечение предоставлялось родителю).

Следующий шаг - подготовка документов для возврата денег за лечение через налоговую по перечню:

• декларация;
• справка 2-НДФЛ;
• копия паспорта;
• заявление на перечисление денежных средств.

При обращении к работодателю для оформления налогового вычета за лечение нужны документы:

• уведомление из ФНС;
• заявление.

Важно!

За каждый год подается отдельная декларация. В ней указываются общие траты на лечение, в одной или нескольких больницах.

Пример 1

Надежда в 2017 г. потратила 13 400 руб. на себя и 51 800 руб. на операцию маме. Помощь оказывали разные больницы. В итоге у Надежды получилось 2 пакета документов для налогового вычета за лечение. В 2018 г. она сдала одну декларацию, в которой указала общую сумму расходов 65 200 руб.

Документы для налогового вычета за лечение зубов

Для получения налогового вычета за лечение зубов нужны документы по тому же перечню, что и для другой мед. помощи. На все стоматологические услуги, кроме имплантации, справка для возврата подоходного налога за лечение выписывается с кодом «1».

Важно! Если вы задумали лечить зубы не в стоматологии, а в частном кабинете, убедитесь, что врач оформлен как ИП и работает по лицензии. В этом случае он обязан выписать вам справку об оплате.

Пример 2

Анна решила поставить пломбы и подлечить кариес. Обратилась в частный стоматологический кабинет. У принимающего врача на стене висел диплом и сертификаты о повышении квалификации. После оплаты врач отказался выдавать Анне справку. Оказалось, что он работает незаконно: без лицензии и оформления ИП. Т.к. у Анны нет документов для подтверждения социального вычета на лечение, НФДЛ ей не вернут.

На протезирование и имплантацию зубов

Согласно письму Минздрава от операция по имплантации - это дорогостоящее лечение. Значит, в справке на налоговый вычет на медицинские услуги проставляется код «2». Напротив, протезирование считается стандартным лечением и учитывается по коду «1».

Пример 3

Алексею поставили зубные импланты, которые обошлись ему в общей сложности 463 100 руб. Алексей заплатил всю стоимость разом. Стоматология выдала 2 справки. По коду 2 за саму операцию и импланты - 433 200 руб. По коду 1 на осмотры, снимки и сопутствующие процедуры – 29 900 руб. Алексей подал в ФНС документы для предоставления вычета на лечение и вернул себе 13% — 60 203 руб.

Перечень документов для налогового вычета на лекарства

В этом случае доказательством произведенных расходов служат 2 документа:

• оригинал рецепта;
• чеки на лекарства.

Как указано в письме Минфина от , лечащий врач обязан выписать рецепт для налогового вычета на медикаменты по и поставить на нем специальный штамп. Порядок заполнения бланка содержится в Приказе Минздрава от 20.12.2012 № 1175н . Образец рецепта на лекарства для налогового вычета .

Важно!

Срок действия рецепта от двух месяцев до одного года (в случае хронических заболеваний).

Пример 4

Маргарите Николаевне врач выписал гормональный препарат. Выдал рецепт для налоговой по нужной форме. Так получилось, что лекарство женщина купила с большим опозданием, через 3 месяца после назначения. Когда Маргарита Николаевна обратилась в ФНС с документами для возврата НФДЛ за лечение и лекарства, ей отказали. Оказалось, что на момент их приобретения срок действия рецепта истек.

Как подать документы на налоговый вычет за лечение

Налогоплательщик вправе выбрать один из нескольких способов. Так, в ФНС разрешается подать документы на возмещение НДФЛ за лечение:

• лично;
• через представителя;
• по почте;
• на сайте в личном кабинете.

В последнем случае все данные заполняют онлайн, а документы прилагают в отсканированном виде. Отправку удостоверяют электронной подписью, которую можно получить там же на сайте.

Пример 5

Валентина побоялась отправлять документы почтой и не захотела стоять в очередях. Она зашла в личный кабинет, заполнила последовательно все данные, приложила сканы документов на лечение для 3-НДФЛ и отправила декларацию онлайн. Через 3 месяца, зайдя на сайт, она увидела, что проверка прошла успешно. В личном кабинете Валентина сформировала и отправила заявление, а через 2 недели получила деньги на счет.

Срок подачи документов на вычет на лечение

В ФНС обращаться за вычетом разрешается не раньше, чем на следующий год после оплаты лечения. Предельный срок - 3 года. При этом законодатель на устанавливает конкретную дату обращения: подать документы можно в любой момент в течение указанного периода. В 2018 г. в ФНС ждут декларации за 2015-2017 г.

Важно! Минздрав в письме от подчеркнул, что справки и рецепты для налоговой мед. учреждения обязаны выдавать в течение 3 лет после завершения года, в котором прошли платежи.

Пример 6

Сергей в 2015 г. делал операцию. На всякий случай, сохранил договор и чеки. В 2018 г. он узнал, что можно за лечение получить вычет. Обратился в клинику -по предоставленным чекам ему выдали справку для ФНС. Сергей успел сдать документы в 2018 г. и получил вычет. В 2019 г. время было бы упущено.

Если человек хочет получить вычет незамедлительно после окончания лечения, он вправе обратиться за ним по месту работы. Там сразу пересчитают НДФЛ и выплатят 13% от расходов вместе с зарплатой. Воспользоваться этим способом можно только в том году, в котором оплачивалось лечение (

Здравствуйте, друзья!

Слово “бесплатно” все реже и реже подходит к реалиям современной жизни. Это относится и к таким традиционно государственным сферам, как медицина и образование. Уже давно я и мои дети не посещают поликлиники, а необходимый объем знаний по школьным предметам мы с дочерьми добираем в частных учреждениях.

Принимаю это как данность и стараюсь частично компенсировать свои расходы. Поэтому сегодня рассмотрим вопрос, как получить налоговый вычет за лечение.

Для начала, давайте разберемся, что такое вычет в принципе?

Любой человек, который проживает на территории нашей страны длительное время и получает доходы от выполнения работы, обязан уплачивать в бюджет подоходный налог. По-другому он называется НДФЛ (налог на доходы физического лица). Стандартная процентная ставка составляет 13 %.

Но по некоторым расходам, которые мы производим за свой счет, государство делает возврат НДФЛ. Происходит это путем уменьшения базы для налогообложения на сумму некоторых наших затрат и возвращения излишне уплаченного налога на доходы. Налоговый кодекс различает вычеты:

• стандартные,
• социальные,
• имущественные.

Мы уже рассматривали имущественные вычеты, связанные с и . Нас в рамках данной статьи интересуют именно социальные вычеты, к которым в том числе относится уменьшение налогооблагаемой базы за счет расходов на лечение. Налоговый кодекс, статья 219 регулируют эту процедуру.

Кто имеет право на возврат:

1. Непосредственно налогоплательщик, который официально трудоустроен на территории РФ и выплачивает подоходный налог. При этом вы можете самостоятельно перечислять его в бюджет, если являетесь ИП. Если вы наемный работник, то за вас это делает работодатель.
2. Ваш супруг или супруга.
3. Ваши дети в возрасте до 18 лет, в том числе усыновленные.
4. Ваши подопечные в возрасте до 18 лет.

Государство компенсирует часть расходов за:

• медицинские услуги, полученные вами в стационаре или амбулаторно, в том числе и в санатории;
• приобретенные за свой счет лекарства;
• уплату страховых взносов в фонд добровольного медицинского страхования.

Обратите внимание, что перед оформлением возврата надо удостовериться, что медицинские услуги и лекарства содержатся в специальных перечнях, которые утверждаются Правительством России.

За какое лечение можно вернуть деньги:

Часто возникает вопрос о лечении зубов. Можно ли подавать документы на возврат налога по такой услуге? Конечно, можно. Главное, чтобы медицинское учреждение или индивидуальный предприниматель имели лицензию на этот вид деятельности.

Теперь самое время еще раз обратить внимание, что у любого учреждения, в котором вы лечитесь или оформляете страховой полис, должна быть лицензия. И это должен быть не документ с истекшим сроком годности, когда вот-вот получат новый. Только действующий.

Расчет возврата денег за медицинские услуги

Неужели государство компенсирует всю сумму расходов? Только в сказке. А в реальной жизни 13 процентов за медицинские услуги, но не более, чем 15 600 руб. (13 % от 120 000 руб.)

Пример 1. Вы потратили за год на лечение 85 000 руб. Имеете право вернуть 11 050 руб. (85 000 * 13 %).

Пример 2. Вы лечили зубы на общую сумму 150 000 руб. Вернете только 15 600 руб.

Есть и еще одно ограничение. Вы не можете вернуть больше, чем заплатили в бюджет государства подоходного налога. Например, ваша “белая” ежемесячная зарплата составляет всего 8 000 руб., остальное вы получаете от работодателя в конверте. За год ваш официальный заработок – 96 000 руб., а уплаченный налог 12 480 руб. На операцию маме или ребенку за год вы потратили 130 000 руб., но получите только 12 480 руб.

Сумма возврата не суммируется по родственникам. Например, вы за год истратили:

• на операцию маме – 55 000 руб.,
• на зубного врача – 45 000 руб.,
• на покупку лекарств по рецепту лечащего врача ребенка – 75 000 руб.

Итого затраты составили 175 000 руб. Максимальный налоговый вычет в данном случае будет только 15 600 руб.

Но этот максимум может быть выше, если вы оплатили дорогостоящее лечение. Дело в том, что по некоторым видам медицинских услуг предельной величины возврата нет.

В перечне на момент написания статьи 27 видов дорогостоящего лечения. Среди них трансплантация органов, операции по удалению злокачественных опухолей, выхаживание недоношенных детей и искусственное оплодотворение.

По всем этим видам нет никакого ограничения по возврату налога, кроме суммы ваших годовых взносов.

Приведу пример. В 2018 году вы потратили собственные деньги на:

• операцию из перечня дорогостоящего лечения – 145 000 руб.,
• приобретение медикаментов – 25 000 руб.,
• восстановление в санатории – 35 000 руб.

В 2019 году вы имеете право возместить (25 000 + 35 000) * 13 % + 145 000 * 13 %. Итого: 26 650 руб.

В начале статьи я говорила, что возмещать налог можно за образование, покупку квартиры и т. д. Как в этом случае рассчитать размер возврата. По каждому виду вычетов есть свои ограничения в сумме, но вы должны помнить и о главном ограничении – это о вашем годовом подоходном налоге.

Если ваша зарплата в месяц составляет 35 000 руб., то налог за год будет 54 600 руб. Больше, чем эта сумма, возместить из бюджета нельзя.

Еще одна особенность. Возврат за лечение нельзя разбить на несколько лет, он происходит в тот налоговый период, в который подали документы. А вот имущественные вычеты это позволяют сделать. Таким образом, можно скорректировать общую сумму возврата, если вы хотите оформить несколько видов вычетов из бюджета. Сначала получить полностью возврат на лечение, а уже потом по имуществу.

Документы для оформления возврата налога

Какие документы нужны для возврата подоходного налога:

1. Лицензия медицинского учреждения или индивидуального предпринимателя, у которых вы получали соответствующие услуги.
2. Лицензия фонда добровольного медицинского страхования, если оформляли страховой полис.
3. Договоры на лечение, добровольное страхование.
4. Справка о том, что вы оплатили медицинские услуги. Ее необходимо взять в медучреждении.
5. Рецепт на приобретение медикаментов.
6. Документы, которые подтверждают, что вы заплатили за лекарства. Например, чеки из аптек.

Если вы оплачивали медицинские услуги близким родственникам или супругу (супруге), то дополнительно надо приложить:

• свидетельство о рождении ребенка,
• свидетельство о браке,
• свое свидетельство о рождении, если оплачивали за родителей.

Для возмещения затрат по лечению в санатории необходимо приложить корешок санаторно-курортной карты. Обратите внимание, что в расчет не будут приниматься ваши расходы на проезд, проживание и питание в этом учреждении. Только на оказание медицинских услуг.

Процедура возврата денег

Как оформить налоговый вычет и вернуть деньги?

Во-первых, сделать это можно даже по расходам, которые вы совершили 3 года назад. Например, в 2019 году вы имеете право учесть расходы за 2016, 2017 и 2018 годы. По лечению, которое проводилось в 2014 году, к сожалению, срок давности истек и вычет не получить. То же самое относится и к будущим периодам. Например, лечились в 2018 году, а вычет можете оформить в период с 2019 по 2021 годы.

Во-вторых, есть 2 способа получения денег:

1. Через налоговую инспекцию.
2. Через работодателя.

Процедуры будут отличаться, поэтому рассмотрим подробнее оба способа.

По истечении года, в котором вы оплачивали покупку медикаментов, страховки, медицинские услуги, вы подаете комплект документов на возмещение вам части понесенных расходов. К перечисленным выше в статье документам добавляются:

• декларация 3-НДФЛ, которую можно заполнить и выслать в адрес налоговой инспекции онлайн или заполнить непосредственно в учреждении;
• заявление на социальный вычет;
• реквизиты вашего счета, куда поступят деньги.

Далее налоговая проводит камеральную проверку около 3-х месяцев и выносит решение о выплате вам денег в возмещение уплаченного ранее подоходного налога. Как правило, это происходит к концу 4-го месяца после подачи заявления. Преимущество этого способа в том, что вы сразу всю сумму получаете на свой банковский счет.

Если вы не хотите ждать окончания года, то в том же налоговом периоде, в котором вы заплатили свои деньги за лекарства, лечение и страхование, обратитесь к своему работодателю. С месяца, следующего за месяцем обращения, вы будете получать заработную плату в увеличенном размере. Дело в том, что работодатель не будет удерживать налог с вашего дохода, пока не вернете положенную вам сумму.

Что нужно для получения вычета у своего работодателя:

1. Предоставить комплект документов в налоговую.
2. Дождаться в течение 30 дней ее проверки и получить уведомление.
3. Отнести уведомление в бухгалтерию своего предприятия.
4. Получать увеличенную на 13 % зарплату.

Обратите внимание, что работодатель будет начислять повышенную зарплату со следующего месяца и только до конца года.

Приведу пример. Ваша ежемесячная зарплата 25 000 руб. На руки вы получаете 21 750 руб. В 2018 году вы перенесли операцию стоимостью 110 000 руб. и получили право на возмещение 14 300 руб. Вы обратились в бухгалтерию своего предприятия в сентябре 2018 года. С октября вы получаете на руки уже 25 000 руб. Но за оставшиеся 3 месяца вы не успеете полностью вернуть сумму, а только 9 750 руб. (3 * 3 250).

Какой способ удобнее, решать только вам. В первом вам не надо заполнять декларацию, но придется ждать окончания года. А во втором вы не получите полную сумму сразу, а только по частям. Но зато будете радоваться повышенной зарплате.

Заключение

В заключении хочу призвать вас пользоваться теми льготами, которые предоставляет нам государство. Ничего сложного в оформлении и получении налоговых вычетов нет. Один раз в год выделите время, чтобы собрать комплект документов и отнести его в налоговую. А если не любите посещать это учреждение, то подайте заявление онлайн.

И не забывайте, что можно вернуть деньги не только за медицинские услуги, но и за образование, страхование жизни, пенсионные накопления, покупку недвижимости, выплаты процентов по ипотеке и много чего еще. Откройте 218, 219 и 220 статьи Налогового кодекса и прочитайте о своем праве.

А какие вычеты за свою жизнь вы уже успели получить? Я пока только за образование, но в скором времени планирую и за инвестиции.