Начисление транспортного налога (бухгалтерские проводки). Начисление транспортного налога (бухгалтерские проводки) Начисление транспортного налога в 1с 8.3 проводки

Составление декларации по транспортному налогу в 1С 8.2 – пошаговая инструкция

Шаг 1. Проверка данных для корректного формирования декларации по транспортному налогу

На первом этапе осуществляется проверка информации, необходимой для подготовки декларации по транспортному налогу.

1. Проверка правильности заполнения сведений об организации

Проверка правильности заполнения информации об организации в 1С 8.2 осуществляется через Меню Предприятие → Организации.

2. Проверка отражения информации о регистрации и снятии с учета транспортных средств в 1С 8.2

• Проверяем, что регистр Регистрация транспортного средства заполнен (меню ОС → Регистрация транспортных средств);
• Если в налоговом периоде автотранспортное средство было снято с учета, то также должен быть заполнен регистр Снятие с регистрационного учета.

В нашем примере в журнале Регистрация транспортных средств отражены записи регистрации и снятия с регистрации транспортного средства с учета:

Шаг 2. Формирование декларации по транспортному налогу

Формирование декларации по транспортному налогу в 1С 8.2 осуществляется:

• Меню Отчеты → Регламентированные отчеты;
• Кнопка <Добавить элемент списка> – выбор Транспортный налог (годовая декларация);
• Период – отчетный период.

Шаг 3. Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу

Порядок заполнения налоговой декларации в 1С 8.2:

• Шаг 1. Заполняется Титульный лист;
• Шаг 2. Заполняется Раздел 2 Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству;
• Шаг 3. Заполняется Раздел 1 Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет.

Заполнение титульного листа

При заполнении титульного листа заполняются информационные показатели о налогоплательщике, о периоде сдаче отчетности:

• В поле Номер корректировки – указывается порядковый номер корректировки при представлении уточненной декларации;
• В поле Налоговый период (код) – код налогового периода, за который представляется декларация, указываемые в соответствии с Приложением №1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@;
• В поле Отчетный год – год за который подается декларация;
• В поле Представляется в – код налогового органа, в который представляется декларация;
• В поле по месту нахождения (учета) (код) – код представления декларации в соответствии с Приложением №3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@;
• В последующих полях указывается Наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами, код ОКВЭД , присвоенный налогоплательщику, номер контактного телефона налогоплательщика:

Заполнение Раздела 2

В разделе 2 декларации по транспортному налогу заполняется информация по всем транспортным средствам, зарегистрированным по месту подачи декларации.

• В строчке Код по ОКАТО (стр.020) – ОКАТО в соответствии с Общероссийским классификатором;
• В строчке Код вида транспортного средства (стр.030) – код вида транспортного средства в соответствии с Приложением №5 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@;
• В строчке Идентификационный номер ТС (стр.040) – идентификационный номер транспортного средства по документу о госрегистрации. В нашем примере – номер VIN, который присваивается наземным транспортным средствам;
• В строчке Марка транспортного средства (стр.050) – марка транспортного средства, согласно документу о госрегистрации;
• В строчке Регистрац. знак транспортного средства (стр.060) – регистрационный знак транспортного средства, согласно документу о госрегистрации;
• В строчке Налоговая база (стр.070) и в строке (стр.080) – налоговая база и код единицы ее измерения в соответствии с Приложением N 6 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@;
• В строчке Экологический класс (стр.090) – экологический класс транспортного средства, характеризующий транспортное средство в зависимости от уровня выбросов вредных загрязняющих веществ;
• В строчке Количество полных лет, прошедших с года выпуска ТС (стр.100) – количество лет, определяемое как количетсво календарных лет от года выпуска ТС по состоянию на 01 января текущего года. Графа заполняется, если по данному транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом СПИ;
• В строчке Количество полных месяцев владения ТС (стр.110) – количество месяцев владения ТС в отчетном году;
• В графе Коэффициент кв (стр. 120) – коэффициент использования транспортного средства, если средство было зарегистрировано или снято с учета в текущем налоговом периоде. Коэффициент рассчитывается по формуле (Рис. 298). При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц:

Согласно данным из нашего примера Коэффициент = 7 месяцев \ 12 месяцев = 0,5833, соответственностр.120 = 0,5833.

• В строчке Ставка налога (стр. 130) – ставка транспортного налога;
• В строчке Исчисленная сумма налога (стр. 140) – сумма налога, которая рассчитывается по формуле:

Согласно данным из нашего примера Сумма тр.налога = 110 *0,5833 * 20 = 1 283 руб. Стр.140 = 1 283 руб.

• В строчках 150-220 – указывается информация о налоговых льготах в соответствии с Приложением N 7 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@;
• В строчке (стр. 230) – сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год:

Заполнение Раздела 1

• В строчке Код бюджетной классификации (стр. 010) – код бюджетной классификации для транспортного налога (в 2012г.) КБК 182 1 06 04011 02 1000 110 “Транспортный налог с организаций”);
• В строчке Код по ОКАТО (стр.020) – код административно-территориального образования (код по ОКАТО) в соответствии с Общероссийским классификатором, по месту регистрации транспортных средств;
• В строчке за налоговый период (стр. 021) – сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, которая определяется как сумма значений в строках 230 всех страниц раздела 2;
• В строчке Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет в течение налогового периода (руб.) (стр. 023, 025, 027) – сумма авансовых платежей, которые должны быть уплачены в бюджет в течение налогового периода;
• Если Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (стр. 021) > (стр. 023, 025,027) , то заполняется стр.030 , а в стр.040 ставится прочерк;
• Если Суммы авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет в течение налогового периода (стр. 023, 025,027) > Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (стр. 021) >, то заполняется стр.040, а в стр.030 ставится прочерк;
• В строчке Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (стр. 030) – сумма налога к доплате по итогам налогового периода, рассчитывается по формуле:

• В строчке Сумма налога к уменьшению (руб.) (стр. 040) – сумма налога излишне уплаченного в бюджет, рассчитывается по формуле:

Шаг 4. Сформировать печатную форму декларации и файл для передачи в ИФНС

Для печати налоговой декларации по транспортному налогу в 1С 8.2 используется кнопка <Печать>, расположенная в нижней панели формы отчета.

Для выгрузки декларации из 1С 8.2 необходимо нажать вверху панели кнопку <Выгрузка> – <Выгрузить> и указать в появившемся окне, куда следует сохранить файл.

• Для сохранения файла выгрузки на дискете – флажок в поле Сохранить на дискету и выбрать дисковод из списка.
• Для сохранения файла выгрузки на жестком диске – флажок в поле Сохранить в каталог и указать путь к каталогу.

Шаг 5. Отразить начисление транспортного налога в 1С 8.2

Рассчитанный налог по налоговой декларации служит основанием для отражения суммы транспортного налога по бухгалтерскому и налоговому учету. Начисление налога отражается с помощью документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет) , при этом формируются следующие проводки:

Шаг 6. Сформировать платежное поручение на оплату транспортного налога

В Таблице представлен порядок заполнения полей платежного поручения по уплате транспортного налога.

В данной статье мы рассмотрим, как настроить и отразить учет транспортного налога в 1С 8.3 Бухгалтерия: от покупки автомобиля до закрытия месяца и отчетности.

Первым делом в программе нужно отразить покупку нашего автомобиля. Делается это документом поступления, который расположен в разделе «ОС и НМА». Наш автомобиль является основным средством, стоимостью 800 000 тысяч рублей. В нашем примере мы купили его 28.08.2017 года у компании «Sweet Dreams Ltd.».

Документ поступления создал необходимые проводки, но для дальнейшего учета расходов по нему нужен ввод в эксплуатацию.

Для введения автомобиля в эксплуатацию мы создали документ «Принятие к учету ОС» от 29.08.2017 года. Числиться он будет за организацией ООО «Конфетпром».

На вкладке «Основные средства» необходимо добавить в табличную часть элемент одноименного справочника.

В нашем случае мы принимаем к учету легковой автомобиль KIA RIO и соответственно указываем, что он является автотранспортом. Так же выберем принадлежность к группе учета ОС «Транспортные средства».

После заполнения всех данных, документ можно провести. Теперь наш автомобиль числится на счете 01.01 за основным подразделением.

Смотрите также видео по оприходованию ОС:

Настройка транспортного налога

Транспортный налог рассчитывается и отражается в учете при закрытии месяца. Для правильного подсчета суммы к уплате нужно произвести некоторые предварительные настройки. Они расположены в разделе «Справочники» — «Транспортный налог».

В открывшемся окне для нас доступно несколько разделов настройки. Сначала нужно приступить к регистрации транспортных средств.

В данном разделе отображаются все зарегистрированные транспортные средства. Для того, чтобы внести в него наш автомобиль, выберем из меню «Создать» пункт «Регистрация».
Обратите внимание, если вы перестали владеть каким-то зарегистрированным транспортным средством, например, продали его, нужно произвести снятие с учета. Производится это так же в данном списке. Не стоит забывать снимать транспортные средства с учета, так как в противном случае программа продолжит начислять на него транспортный налог.

В карточке регистрации автомобиля очень важно корректно заполнить все данные. Практически все они заполняются при его регистрации в ГИБДД.
Предположим, что автомобиль KIA RIO мы поставили на учет 31.08.2017. Обязательно укажем мощность двигателя и налоговую ставку. Они являются основополагающими параметрами при расчете налога в дальнейшем.

Далее вернемся в форму списка разделов настройки транспортного налога и выберем пункт «Способы отражения расходов». Именно здесь указывается то, как будет учтен в программе налог на наш автомобиль. В нашем случае расходы будут проводиться по 26 счету.

Из формы настройки так же можно уточнить порядок уплаты транспортного налога. Здесь указывается срок, год начала действия, налоговый орган, куда будут производиться выплаты и т.п.

Начисление транспортного налога

Транспортный налог начисляется при закрытии месяца специальным помощником. Эта обработка расположена в разделе «Операции».
В рамках данного примера мы будем производить закрытие месяца для организации ООО «Конфетпром». Именно на ее балансе числится автомобиль KIA RIO. В качестве периода выберем декабрь 2017 года.

После того, как операция «Расчет транспортного налога» произведена успешно, о чем свидетельствует зеленый цвет ее ссылки, посмотрим сформировавшиеся проводки.
Регламентная операция отразила на 26 счете (именно его мы указывали в настройках ранее) сумму налога в размере 1470 рублей за 2017 год. В регистре сведений «Расчет транспортного налога» вы можете увидеть те данные, на основании которых этот расчет был произведен.

Так же помощник закрытия месяца позволяет сформировать нам справку-расчет «Расчет транспортного налога».

В данный отчет попадает информация обо всех транспортных средствах, на которые нужно заплатить налог за 2017 год. В него так же попадает расчет и данные о самих транспортных средствах. Обратите внимание, если какой-либо автомобиль был снят с учета в течение года, он все равно здесь отразиться. В таком случае налог будет начислен только за время использования.

Декларация по транспортному налогу

Все данные о транспортном налоге попадут в соответствующую декларацию. Найти ее можно в разделе «Отчеты» — «Регламентированные отчеты».

Если декларация по транспортному налогу не добавлена у вас в избранное, то вы ее можете найти на вкладке «Все».

После заполнения, на странице 1 раздела 2 данной декларации у нас отразились все данные по расчету суммы налога на наш автомобиль KIA RIO.

Опубликовано 23.08.2016 07:44 Просмотров: 6036

Достаточно часто читатели нашего сайта задают вопрос: почему автоматически не начисляется транспортный налог в 1С? Приняли к учету автомобиль в качестве основного средства, всё правильно оформили, а транспортный налог программа считать не хочет. А иногда бывает обратная ситуация, когда транспортное средство уже продали или списали, а программа по-прежнему его "видит" и учитывает в расчетах. Как правило причина таких ошибок кроется в отсутствии факта регистрации или снятия с учета транспортного средства в программе.

В этой статье, первым делом, мы рассмотрим, как отразить в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 регистрацию транспортного средства. Для чего же нужно вводить какие-то еще дополнительные документы кроме самого принятия к учету ОС? Давайте вспомним: плательщиком транспортного налога предприятие становится в момент регистрации транспортного средства в ГИБДД, и именно данный факт мы обязаны дополнительно отразить в программе, ведь по времени это событие не всегда совпадает с принятием основного средства к бухгалтерскому учету.

Итак, открываем раздел «Справочники», «Налоги», «Транспортный налог», «Регистрация транспортных средств»

Щелкаем кнопку «Создать» и создаем регистрацию транспортного средства

В открывшемся документе заполняем пустые поля:
- дату государственной регистрации ТС
- организацию, на которую зарегистрировано транспортное средство
- наименование основного средства
- код вида транспортного средства
- идентификационный номер
- марку ТС
- регистрационный знак
- мощность двигателя (наша налоговая база)
- экологический класс
- ставим флажок, если ТС находится в общей долевой (совместной) собственности
- налоговую ставку, которая определяется законами субъектов РФ и может быть различаться в разных регионах
- если ставка установлена с учетом количества лет ТС, то ставим флажок и указываем повышающий коэффициент
- отмечаем, где поставлено на учет транспортное средство
- указываем, применяется ли налоговая льгота

Записываем и закрываем

Мы разобрались, как зарегистрировать транспортное средство при покупке. Однако необходимо помнить, что когда мы продаём ТС, то нужно обязательно снять его с учета, чтобы транспортный налог больше не начислялся. Для этого также заходим в раздел «Справочники», «Налоги», «Транспортный налог», «Регистрация транспортных средств». И по кнопке «Создать» выбираем «Снятие с учета»

Шаг 1. Настройка 1С 8.3 для транспортного налога

Для настройки транспортного налога в 1С 8.3: сроков уплаты и отражение расходов, необходимо в разделе Справочники – Транспортный налог указать необходимые настройки. Здесь можно установить порядок уплаты и способы отражения расходов, при этом в 1С 8.3 для каждой организации можно установить свои настройки:

Шаг 1.1. Сроки уплаты транспортного налога

• Год начала действия – с какого момента начинают действовать данные параметры;
• Организация – та организация, которая уплачивает налоги;

Важно! В 1С 8.3 для каждой организации отдельно необходимо занести порядок уплаты налога.

• Налоговый орган – заполняется автоматически из организации, если он там указан. Либо можно занести вручную;
• Срок налога – указывается крайний день уплаты;
• Уплачиваются авансы – если предусмотрены авансы по уплате налога и крайний срок их перечисления:

Шаг 1.2. Способы отражения расходов

Способы отражения расходов в 1С 8.3 можно занести как в общем по всем организациям, так и в разрезе каждой организации. И аналогично для всех транспортных средств или для определённого.

Следует обратить внимание:

• Если автомобиль используется для основного вида деятельности, то расходы заносятся на затратные счета: 20, 26, 44 и так далее;
• Если не по основному виду деятельности, то относятся на прочие расходы 91.02.

Не забываем указать аналитику по счету:

Шаг 2. Поступление транспортного средства

Транспортное средство является основным средством, поэтому как и любое другое ОС, приобретение заносится документом Поступление оборудования в разделе ОС и НМА:

• На вкладке Оборудование указываем автомобиль, а также его стоимость;
• Не забывает занести счёт-фактуру;
• Далее в табличной части можно изменить счета учёта или дополнить данными ГТД, Страна происхождения:

Важно! Если в 1С 8.3 дополнительные поля не отображаются, то необходимо зайти в пункт Ещё – Изменить форму – выбрать Группа страницы – Оборудование и установить галочку напротив необходимых полей:

Шаг 2.1. Заполнение справочника Основные средства

Так как заполнение документа транспортным средством не сильно отличается от , рассмотрим более подробно нюансы заполнения транспортного средства в справочнике Основные средства.

При заполнении формы в 1С 8.3 указываем:

• Тип ОС – устанавливаем объект основных средств;
• Группа учёта ОС – выбираем из списка Транспортные средства;
• Код по ОКОФ – выбирается из загруженных кодов ОКОФ. Их можно занести вручную, но лучше занести автоматически все коды классификатора заранее с помощью команды Загрузить классификатор ОКОФ в справочнике Классификатор ОКОФ. Более подробно как читайте в .

Важно! Для того чтобы основное средство в 1С 8.3 учитывалось как транспорт, необходимо установить галочку Автотранспорт.

• Остальные закладки Сведения БУ, Сведения НУ заполняются автоматически после принятия к учёту автомобиля:

Шаг 3. Регистрация транспортного средства в 1С 8.3

Отразить факт регистрации транспортного средства в органах ГИБДД можно с помощью команды Регистрация транспортного средства в разделе Справочники – Транспортный налог – выбираем Регистрация транспортных средств:

или аналогичный пункт в справочнике Основные средства:

Этим регистром сведений в 1С 8.3 можно зарегистрировать транспорт в ГИБДД, а также снять с учёта:

В регистрации указываем:

• Дата – дата постановки на учёт транспортного средства;
• Основное средство – зарегистрированный автотранспорт;
• Постановка на учёт – выбираем между По месту нахождения или В другом регионе.

Важно! При выборе По месту жительства в 1С 8.3 автоматически заполняются поля Налоговый орган и ОКТМО по данным выбранной организации из справочника Организации.

• Код вида ТС – выбирается код из предложенного перечня. Если код вида автотранспорта отсутствует, то выбираем строчку Другие коды видов ТС и находим нужный код;
• Остальные данные Идентификационный номер, Марка, Регистрационный знак, Экологический класс указываются из печатного документа регистрации автотранспорта:

• Если ТС зарегистрировано на несколько собственников, то установить галочку ТС находится в общей долевой (совместной) собственности и указать долю в праве на ТС;
• Налоговая ставка в 1С 8.3 Бухгалтерия заполняется автоматически. Если указан код ОКТМО, код вида ТС и стоимость автомобиля в ОС, то можно воспользоваться командой Заполнить;
• Если для транспорта введены дифференцированные налоговые ставки относительно срока его использования, то устанавливаем галочку Ставка установлена с учётом количества лет, прошедших с года выпуска ТС;
• Также если стоимость автомобиля свыше 3 млн. руб., то нужно установить повышающий коэффициент. Размер, соответствующий параметрам автомобиля, в 1С 8.3 можно посмотреть, воспользовавшись знаком вопроса;
• Если предусмотрена налоговая льгота, то заполняем данные по ней, развернув группу Налоговая льгота:

Порядок регистрации и снятия с учета автотранспортного средства в 1С 8.2 на примере рассмотрен в

Шаг 4. Оприходование транспортного средства

Принятие к учёту автотранспорта в 1С 8.3 регистрируется документом Принятие к учёту ОС в пункте ОС и НМА:

• На вкладке Внеоборотный актив указывается транспортное средство (номенклатура);
• На вкладке Основные средства необходимо выбрать автотранспорт из справочника Основные средства;
• Остальные закладки заполняются по данным учёта:

Шаг 5. Расчёт транспортного налога в 1С 8.3 Бухгалтерия

Транспортный налог в 1С 8.3 рассчитывается при закрытии месяца в конце года – на декабрь. Запустить обработку Закрытие месяца можно из раздела Операции – Закрытие месяца. Проводки по транспортному налогу в 1С 8.3, а также отчёт можно посмотреть, нажав на ссылку Расчёт транспортного налога:

Затраты на транспортный налог в 1С 8.3 относятся на тот счёт, который указан в настройках программы в способах отражения расходов:

Для расшифровки сумм налога в 1С 8.3 воспользуемся отчётом Справка-расчёт транспортного налога. Отчёт позволяет своевременно проверить все данные по транспортному налогу до формирования декларации:

Начиная с релиза 3.0.32.6 в программе 1С 8.3 Бухгалтерия возможен автоматический расчет транспортного налога. Как сделать настройку для автоматического расчета налога в 1С смотрите в нашем видео:

Шаг 6. Декларация по транспортному налогу

Шаг 6.1. Заполнение декларации

Декларацию по транспортному налогу в 1С 8.3 можно составить в разделе Отчёты – Регламентированные отчёты. Далее нажимаем на кнопку Создать и выбираем отчёт Декларация по транспортному налогу (годовая):

На титульном листе необходимо проверить данные налогоплательщика. Если какие-то данные в 1С 8.3 не заполнились автоматически, то необходимо проверить заполнение справочника Организации.

Для автоматического заполнения разделов 1 и 2 нажимаем Заполнить. Светло-зелёные поля заполняются автоматически с возможностью ручной корректировки:

Шаг 6.2. Проверка декларации

По кнопке Проверка в 1С 8.3 можно проверить заполнение отчёта. Если есть какие-то ошибки, то программа это покажет:

• Проверка контрольных соотношений – проверяет только суммы расчёта и их соотношение;
• Проверить выгрузку – проверяет полноту заполнения отчёта:

Шаг 6.3. Печать и выгрузка декларации

В 1С 8.3 Бухгалтерия из отчёта можно сразу распечатать декларацию по транспортному налогу или сначала посмотреть её в электронном виде, воспользовавшись соответствующими вариантами из команды Печать:

Также можно средствами 1С-Отчетность сразу отправить из 1С 8.3 декларацию в контролирующие органы или воспользоваться кнопкой Выгрузить и отправить средствами сторонней программы.

Важно! В 1С 8.3 при выгрузке происходит автоматическая проверка заполнения декларации.

Шаг 7. Снятие с регистрационного учёта

Транспортное средство может быть снято с учёта по многим причинам. Например, продажа или списание автотранспорта, которые в 1С 8.3 оформляются типовыми документами по учёту ОС.

Начислен транспортный налог - проводки в бухгалтерском учете по данной операции могут быть различными. От чего зависит отражение в проводках тех или иных счетов учета, вы узнаете из нашей статьи, а также сможете разобраться с тем, как начисляется и учитывается транспортный налог.

Раскрытие понятия транспортного налога

Налог на транспорт является региональным. Ставки по нему регулируются властями регионов, однако они не должны более чем в 10 раз отличаться от ставки, указанной в Налоговом кодексе (ст. 28 НК РФ).

Уплачивать этот налог необходимо всем владельцам транспорта (ст. 357 НК РФ) — юридическим и физическим лицам, имеющим в распоряжении (на праве собственности или владения) транспорт, оформленный в соответствии с законами РФ.

О нюансах регистрации транспорта и налоговых последствиях ее отсутствия читайте в статье «Отсутствие регистрации транспортного средства не освободит от транспортного налога» .

Как начисляется транспортный налог

Обязанность самостоятельно рассчитывать налог закреплена только за юрлицами. Для ИП и физлиц такой расчет делает ИФНС (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Начисление транспортного налога подразумевает применение к базе по налогу ставки с учетом времени нахождения транспорта в собственности плательщика. В ряде случаев также применяется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Обращаем внимание на то, что оплачивать налог должен не тот, кто использует транспортное средство, а тот, кто им владеет. Даже если собственником выдана доверенность на управление транспортом, доверенное лицо налог не платит.

Начисляется налог за полный месяц, в течение которого транспорт находится в собственности плательщика. До 2016 года месяц постановки на учет и снятия с учета считался полным месяцем, за который исчислялся налог. Начиная 2016 года месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15 числа включительно. Месяц снятия с учета признается полным в случае, когда объект снят с регистрации после 15 числа.

Налоговый учет транспортного налога

Для расчета налога на прибыль транспортный налог учитывается в прочих расходах, которые связаны с производством и реализацией (п. 1 ст. 264 НК РФ).

Рассчитывая УСН-налог с объектом «доходы», сумму транспортного налога не учитывают, поскольку расходы для его исчисления значения не имеют (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). При упрощенке с объектом «доходы минус расходы» налог на транспорт включается в расходы (ст. 346.16 НК РФ). Неуплаченный налог на транспорт при расчете УСН учесть нельзя.

Подробнее о налоге при УСН читайте в статье «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.» .

Что касается ЕНВД, то размер вмененного налога не зависит от суммы налога на транспорт, т. к. его расчет делается без учета полученных доходов и понесенных расходов.

Если плательщик применяет совместно ОСНО и ЕНВД и транспорт используется им в обоих режимах налогообложения, сумму налога нужно разделить. При использовании транспорта только в одном из режимов такое разделение делать не нужно. Если транспорт использовался в деятельности, связанной с ОСНО, его можно учесть для снижения налога на прибыль, если при ЕНВД — вмененный налог уменьшить нельзя.

Для правильного распределения налога на транспорт между двумя режимами нужно рассчитать, какую часть составляют доходы по каждому из видов деятельности. Чтобы рассчитать часть доходов по ОСНО, необходимо сделать следующее: поделить сумму доходов по ОСНО на доходы от всех видов деятельности. Налог на транспорт, относящийся к ОСНО, определяется перемножением суммы налога на транспорт и доли доходов, полученных на ОСНО. Налог на транспорт, относящийся к деятельности по ЕНВД, рассчитывают в таком же порядке, задействуя в этом расчете сумму доходов, полученных на ЕНВД. Сумма полученных результатов обоих расчетов должна дать общую величину начисленного налога.

Итоги

Самостоятельное начисление транспортного налога — это прерогатива юрлиц. Они же ведут учет начисления и оплаты налога, отражая его в учете бухгалтерскими проводками. В бухгалтерском учете налог обычно формирует расходы по осуществляемой деятельности. В налоговом учете он включается в затраты, уменьшающие базу по налогу на прибыль или УСН-налогу с объектом «доходы минус расходы». При совмещении режимов налогообложения налог может оказаться распределяемым.