Юридический сайт - Spravka01 / Участок / На какой счет приходуется программа 1с. Как учесть расходы на лицензионное программное обеспечение. Бухучет расходов на программу

На какой счет приходуется программа 1с. Как учесть расходы на лицензионное программное обеспечение. Бухучет расходов на программу

01.03.2024

Нужно в программе 1С Бухгалтерия 8.3 оформить покупку программного обеспечения (ПО), как это сделать?

Вопреки привычному выражению «купить 1С Бухгалтерия 8.3», пользователь приобретает по лицензии не само программное обеспечение, а право на использование результатов интеллектуальной деятельности. Обычно это право является неисключительным. В российском бухгалтерском учете, согласно Положению ПБУ 14/2007, такое право не признается нематериальным активом.

Если платеж за него был разовым, то стоимость неисключительного права необходимо отнести на расходы будущих периодов (сокращенное название - РБП), затем она подлежит постепенному списанию на затраты на протяжении срока действия договора.

Бывает, что в лицензионном договоре нет информации о сроке действия. Тогда организация вправе сама установить срок эксплуатации ПО, это должно быть указано в учетной политике. Рекомендуется, согласно информационному письму фирмы «1С», срок использования программных продуктов этой фирмы устанавливать величиной в 2 года.

Пример. Организация приобрела у партнера фирмы «1С» лицензию на использование компьютерной программы «1С:Бухгалтерия 8.3 (ред.3.0)», версия ПРОФ, стоимостью 13 000 руб. Необходимо отразить в этой же программе произведенную покупку неисключительного права на использование ПО, отнести его стоимость на расходы будущих периодов, и затем за два года списать стоимость на счет затрат 26 «Общехозяйственные расходы» с помощью ежемесячных операций списания.

Зарегистрируем эту операцию типовым документом «Поступление товаров и услуг», указав вид документа - «Услуги (акт)». При указании номенклатуры занесем в справочник новую позицию, назовем ее «Покупка программы 1С Бухгалтерия 8 ПРОФ», вид номенклатуры должен быть «Услуга».

При заполнении реквизита «Расходы будущих периодов» необходимо создать новый элемент справочника – новую статью расходов будущих периодов, указав в ней стоимость программы и параметры списания (порядок признания расходов, дату начала списания, дату окончания списания РБП, счет и аналитику затрат):

Таким образом, стоимость приобретенной программы будет сразу включена в РБП. Проведем документ «Поступление товаров и услуг», при этом он сформирует проводку в Дт бухгалтерского счета 97.21 по введенной статье «1С Бухгалтерия».

(В данном примере организация-покупатель является плательщиком НДС, поэтому проводка выполнена на величину стоимости программы без НДС, а сумма НДС отнесена в Дт 19.04):

Списание расходов будущих периодов

Операция является регламентной. Она будет производиться согласно указанным параметрам (порядок признания расходов, период, счет списания) автоматически при выполнении ежемесячной обработки «Закрытие месяца». Программа сама определит необходимость списания РБП и рассчитает сумму.

При выполнении операции сформирована проводка согласно указанному счету затрат (в нашем примере счет 26), сумма рассчитана исходя из выбранной даты начала списания и даты окончания.

В форме движений документа на вкладке «Расчет списания расходов будущих периодов» пользователь может увидеть расчет списания РБП, параметры списания, сумму списанных РБП и остатка.

Автоматическое списание расходов будущих периодов будет выполняться обработкой закрытия месяца вплоть до окончания указанного срока списания.

Созданная при закрытии месяца операция по списанию РБП сохраняется вместе с другими операциями закрытия периода в журнале регламентных операций (раздел «Операции» – Закрытие периода – Регламентные операции). Программа позволяет создавать эту операцию и вручную, без использования обработки «Закрытие месяца».

По материалам: programmist1s.ru

2017-07-3131.07.2017 14:20

Оксана, смотрите какая ситуация. По лицензии вы приобретаете не само программное обеспечение 1С, а право на использование результатов интеллектуальной деятельности. Оно обычно неисключительное.

Соответственно, если вы обратитесь к ПБУ 14/2007, то увидите, что данное право не является нематериальным активом.

Если платеж за ПО был разовый, то вы должны будете стоимость данного неисключительного права отнести на расходы будущих периодов. Далее эта сумма будет подлежать постепенному списанию на затраты (счет 26 «Общехозяйственные расходы») на протяжении всего срока действия договора.

Не знаю как в вашем случае, но в моей практике случалась такая ситуация, что в лицензионном договоре не было информации о сроке действия. В этом случае ваша фирма имеет полное право самостоятельно определить срок эксплуатации ПО. Это нужно будет указать в учетной политики вашей фирмы. По информационному письму фирмы «1С» рекомендуемый срок использования программы составляет 2 года.

Первым делом вам нужно будет оприходовать софт. Для этого создаете документ «Поступление товаров и услуг». Вид документа выбираете «Услуги (акт)». В списке вам надо будет указать вашу приобретенную программу 1С. Для этого вам в справочнике «Номенклатура» нужно будет создать новую позицию. Вы можете назвать ее как вам удобно, например, «Покупка программы 1С: Бухгалтерия 8.3 (ред. 3.0) ПРОФ». Заметьте, что вид номенклатуры должен быть «Услуга», а не «Товары». В графе «Счет учета» указываете счет 97.21 «Прочие расходы будущих периодов». При заполнении реквизита «Расходы будущих периодов» нужно создать новую статью расходов будущих периодов. В ней вы должны будете указать стоимость программы и порядок списания расходов. То есть дату когда начнется списание и когда закончится, счета, аналитику затрат).

Теперь можно провести документ «Поступление товаров и услуг». При этом 1С сформирует проводки: Дт 97.21 Кт 60.01 и если организация является плательщиком НДС проводка будет выполнена на величину стоимости программы без НДС, а на НДС будет сформирована проводка Дт 19.04 Кт 60.01.

Что касается списания расходов будущих периодов, то эта операция будет осуществляться в соответствии с параметрами, заданными программой автоматически, когда вы будете выполнять обработку «Закрытие месяца». 1С сама определит, нужно ли списывать расходы будущих периодов и рассчитает необходимую сумму.

При осуществлении операции списания будет сформирована проводка согласно указанному счету затрат (счет 26). Сумма определяется в соответствии с выбранными датами начала и окончания списания.

Если вы откроете в документе вкладку «Расчет списания расходов будущих периодов», то вы увидите расчет списания расходов будущих периодов, параметры списания. Суммы списания и остатка.

Списание расходов будущих периодов будет осуществляться автоматически, пока не закончится указанный срок списания. Списание расходов будущих периодов отражается при закрытии месяца в списке операций по закрытию периода. Операции можно посмотреть в журнале регламентных операций. Чтобы это сделать нужно зайти «Операции» — «Закрытие периода» — «Регламентные операции». Можно создать данную операцию и вручную, не применяя обработку «Закрытие месяца»

Натали, бухгалтер

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Учет программы 1С Бухгалтерия 8

Бухгалтерский и налоговый учет программы 1С Бухгалтерия 8

в программе 1С Бухгалтерия 8 редакции 3.0.

Материалы статьи актуальны на 29.09.2015.

Перепечатка статьи разрешается с указанием автора и ссылки на первоисточник.

Первый вопрос, на который мы должны получить ответ: «Какой актив представляет из себя программа 1С Бухгалтерия 8?».

Программа 1С Бухгалтерия 8 безусловно является нематериальным активом в соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов».

Но нематериальным активом она является только для правообладателя, т. е. непосредственно для фирмы 1С.

Приобретая программу 1С Бухгалтерия 8, надо понимать, что не зависимо ни от того по какому договору (лицензионному или договору поставки) мы покупаем программу, ни от формы первичного документа (накладной ТОРГ-12 или Акта о передачи прав) мы приобретаем неисключительные права пользования данным программным продуктом.

Как учитывать неисключительные права и в частности права на использование программы 1С Бухгалтерия 8 в бухгалтерском учете установлено в п. 39 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»:

Нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются пользователем (лицензиатом) на забалансовом счете в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре.

… Платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, производимые в виде фиксированного разового платежа, отражаются в бухгалтерском учете пользователя (лицензиата) как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение срока действия договора.

В налоговом учете расходы на приобретение программы 1С Бухгалтерия 8 относятся к Прочим расходам связанным с производством и (или) реализацией на основании пп.26 п.1 Статьи 264:

расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям).

По вопросу в течении какого срока учитывать расходы на приобретение неисключительных прав в налоговом учете существует 3 точки зрения (все 3 подтверждены Письмами министерства финансов):

Вариант 1.

Такие расходы признаются в налоговой базе в момент их возникновения (Письма Минфина: от 29.08.2003 г.

N 04-02-05/5/13, от 06.02.2006 г. N 03-03-04/1/92, от 09.08.2005 г. N 03-03-04/1/156).

Эта же точка зрения поддерживается и большинством арбитражных судей (Определение ВАС РФ от 27.12.2011 N ВАС-16684/11 , Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15.10.2007 по делу N А05-810/2007, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.08.2011 по делу N А56-52065/2010, Постановление ФАС Московского округа от 07.09.2009 N КА-А40/6263-09 по делу N А40-92124/08-128-107, Постановление ФАС Московского округа от 22.07.2010 N КА-А40/7322-10-2 по делу N А40-40615/09-14-174, Постановление ФАС Московского округа от 01.09.2011 N КА-А40/9214-11 по делу N А40-5385/11-20-22, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 17.08.2007 по делу N А43-33315/2006-37-925, Постановление ФАС Поволжского округа от 18.01.2008 по делу N А55-5316/07, Постановление ФАС Поволжского округа от 16.02.2009 по делу N А55-9496/2008, Постановление ФАС Поволжского округа от 26.01.2010 по делу N А57-4800/2009).

Судя по наличию обширной арбитражной практике, можно сделать вывод, что данный вариант не устраивает налоговых проверяющих.

Вариант 2.

Налогоплательщик, применяющий метод начисления, распределяет произведенные расходы с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. При этом налогоплательщик вправе самостоятельно определить период, в течение которого указанное расходы подлежат учету для целей налогообложения прибыли (Письма Минфина: от 23.06.2006 N 03-03-04/1/542, от 18.04.2007 N 03-03-06/2/75, от 07.06.2007 N 03-03-06/1/366, от 27.11.2007 N 03-03-06/1/826, от 17.03.2008 N 03-03-06/1/185, от 16.07.2008 N 03-03-06/1/406, от 29.01.2010 N 03-03-06/2/13, от 30.12.2010 N 03-03-06/2/225, от 16.01.2012 N 03-03-06/1/15, от 13.02.2012 N 03-03-06/2/19, от 25.05.2012 N 03-03-06/1/276, от 31.08.2012 N 03-03-06/2/95, от 10.09.2012 N 03-03-06/1/476, от 18.03.2013 N 03-03-06/1/8161, от 18.03.2014 г. N 03-03-06/1/11743).

Вариант 3.

Пунктом 4 Саттьи 1235 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае, когда в лицензионном договоре срок его действия не определен, договор считается заключенным на пять лет.

Учитывая изложенное, если условиями лицензионного соглашения срок использования программы для ЭВМ не установлен, расходы на приобретение неисключительных прав на данное программное обеспечение принимаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций равномерно с учетом срока, установленного ГК РФ. (Письма Минфина: от 17.03.2009 N 03-03-06/2/48, от 20.04.2009 г. N 03-03-06/2/88, от 02.02.2011 г. N 03-03-06/1/52, от 16.12. 2011 г. N 03-03-06/1/829, от 23.04.2013 г. N 03-03-06/1/14039)

Очевидно, что вариант 3 наиболее безопасный с точки зрения претензий со стороны налоговых проверяющих.

Теперь давайте посмотрим как отразить покупку программы 1С Бухгалтерия 8 непосредственно в программе 1С Бухгалтерия 8 редакции 3.0?

Если использовать описанный выше вариант 1 (признание расходов в момент возникновения), то здесь в основном вопросов не возникает. Данная операция отражается документов Поступление услуг: Акт, в котором в табличной части указывается счет затрат на который списываются расходы на приобретение программы 1С Бухгалтерия 8 (это могут быть счета 20, 25, 26, 44).

В данном примере мы рассмотрим вариант отражения в учете приобретения программы 1С Бухгалтерия 8 по вариантам 2 и 3.

По условиям примера 02.02.2015 года мы купили программу 1С Бухгалтерия 8 версия ПРОФ за 13 000 рублей (НДС не облагается). В соответствии с пп.26 п.

2 Статьи 149 НК РФ … не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация … прав на использование программы для электронных вычислительных машин, на основании лицензионного договора .

Предварительно создадим в справочнике Расходы будущих периодов соответствующий элемент расхода (Меню Справочники - Расходы будущих периодов ).

Укажем Наименование: Программа 1С:Бухгалтерия 8 .

Вид расхода выберем Прочие

Вид актива в балансе: Прочие оборотные активы (от заполнения данного реквизита зависит в какой строке бухгалтерского баланса будет отражаться данный актив. Я считаю, что данный актив должен отражаться в строке 1260 «Финансовые и другие оборотные активы», так как мы в любой момент можем продать программу 1С Бухгалтерия 8 (права на использование программы Бухгалтерия 8) другому юридическому или физическому лицу).

Признание расхода выберем По месяцам

Начало списания: выберем дату приобретения программы 02.02.2015

Окончание: 01.02.2015 (будем списывать на затраты по варианту 3 в течении 5 лет).

Счет затрат: выбираем счет затрат из плана счетов. В данном примере, наша организация занимается оказанием услуг и общехозяйственные расходы учитывает на счете 26.

Статья затрат: выбираем Прочие затраты .

Для отражения хозяйственной операции по приобретению программы 1С Бухгалтерия 8 воспользуемся документом Поступление услуг:Акт (Меню Покупки — Поступление (акты, накладные) ).

При заполнении табличной части, поле Номенклатура можно не заполнять (чтобы не создавать лишний элемент справочника Номенклатура), а сразу перейти в поле Содержание услуги и написать «Программа 1С Бухгалтерия 8 ПРОФ».

В поле Счет учета выберем из плана счетов счет 97.21 «Прочие расходы будущих периодов», в поле Расходы будущих периодов» выберем созданным нами ранее элемент справочника расходы будущих периодов «Программа 1С:Бухгалтерия 8» и при необходимости укажем Подразделение затрат.

Счет и аналитика для налогового учета заполнится автоматически.

После проведения документа будет создана проводка Д97.21 К60.01. (в случае если была сделана предоплата, то ещё будет проводка по зачету аванса Д60.01 К60.02). Если вы хотит вести взаиморасчеты с продавцом не на счете 60, а например на счете 76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками» или 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», то вы можете выбрать соответствующие счета по гиперссылке реквизита «Расчеты:».

Как правило, покупая бухгалтерскую программу, организация получает право пользования ею на основании неисключительной лицензии. Посмотрим, как отразить расходы на бухгалтерскую программу в бухгалтерском и налоговом учете.

Бухучет расходов на программу

Есть два подхода, как отразить расходы на покупку бухгалтерской программы.

Подход 1. Право использования программы можно признать в качестве нематериального актива (если программа будет использоваться более 12 месяцев) (п. 3 ПБУ 14/2007). Актив принимается к учету исходя из всех затрат на его приобретение. И далее стоимость программы погашается путем начисления амортизации в течение срока использования программы (п. 23 ПБУ 14/2007). Причем признание программы нематериальным активом не зависит от ее стоимости.

Подход 2. Если лицензионное вознаграждение уплачивается разовым платежом, то затраты на программу учитываются как расходы будущих периодов (на счете 97) и далее списываются на текущие расходы в течение срока действия лицензионного договора. Если такой срок в договоре не прописан, то затраты списываются в течение 5 лет (п. 4 ст. 1235 ГК РФ). В балансе стоимость программы отражается:

или в разделе I «Внеоборотные активы», если период списания расходов превышает 12 месяцев после отчетной даты;
или в разделе II «Оборотные активы» по строке «Запасы», если период списания расходов составляет менее 12 месяцев.

Учет бухгалтерской программы для налога на прибыль

Поскольку при приобретении программы исключительное право на программу к покупателю не переходит (п. 1 ст. 1233 ГК РФ), отразить бухгалтерскую программу как нематериальный актив нельзя. Расходы на программу относятся к прочим расходам (подп. 26 , , 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Но как их учесть, если по лицензионному договору уплачен разовый платеж? По мнению Минфина, эти расходы должны списываться в течение срока действия лицензионного договора. Если же такой срок в договоре не определен, то организация может установить срок списания расходов на программу самостоятельно (Письмо Минфина от 18.03.2014 № 03-03-06/1/11743) или принять его равным 5 годам (Письмо Минфина от 23.04.2013 № 03-03-06/1/14039).

Учет расходов на бухгалтерскую программу при УСН

При упрощенке с объектом «доходы за минусом расходов» лицензионные платежи за программу можно учесть в уменьшение налоговой базы в периоде оплаты (

Вопрос аудитору

Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Как правильно отразить покупку программы "1С:Бухгалтерия 8" в бухгалтерском и налоговом учете, если оплата произведена разовым платежом (паушальный платеж)?

Налоговый учет

Плательщики на УСН учитывают расходы при соблюдении двух условий: расходы должны быть поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ , а также должны быть экономически обоснованны, направлены на получение дохода и документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ).

Практически все программы для ЭВМ приобретаются по лицензионному договору, т.е. налогоплательщик получает право пользования программным обеспечением. Расходы по таким договорам можно признать на основании пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ . Сделать это можно после фактической оплаты по договору и принятия на учет права пользования (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Контролирующие органы также неоднократно подтверждали, что плательщик УСН может учесть расходы на покупку компьютерной программы (см. письма Минфина РФ от 11.06.2009 № 03-11-06/2/103 , ФНС России от 03.04.2008 № 02-6-10/36@).

Бухгалтерский учет

Если программа ЭВМ приобретается в пользование, т.е. исключительное право на нее не переходит к налогоплательщику, учитывать этот актив в качестве нематериального оснований нет.

Затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, определенными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. Они подлежат списанию в порядке, установленном для активов данного вида (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н). Эта норма позволяет учитывать расходы на приобретение права пользования (неисключительного права) в том же порядке, что расходы на приобретение неисключительных прав на программное обеспечение (нематериального актива).

Согласно п. 39 ПБУ 14/2007 , утв. приказом Минфина России от 27.12.2007 № 153н, платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности учитываются в следующем порядке:

в виде периодических платежей (роялти) – в расходах отчетного периода;
в виде фиксированного разового платежа (паушальный платеж) – как расходы будущих периодов (на счете 97 "Расходы будущих периодов") и списываются в течение срока действия договора.

Также отметим, что п. 39 ПБУ 14/2007 предусмотрено, что нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются пользователем (лицензиатом) на забалансовом счете в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре.

Обращаем внимание, что Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, не предусматривает такого учета. Некоторые специалисты предлагают использовать для учета новый забалансовый счет 012 или отдельный субсчет счета 002. Можно также воспользоваться специальным субсчетом счета 001.

В бухгалтерском учете должны быть сформированы следующие проводки:

Дт 012 (001.04, 002) – принято к учету право пользования нематериальным активом;
Дт 60.01 Кт 51 – оплачено право пользования нематериальным активом;
Дт 97.21 Кт 60 – платеж за предоставленное право пользования нематериальным активом отнесен на расходы будущих периодов;
Дт счетов учета затрат Кт 97.21 – списывается в последний день отчетного периода соответствующая часть платежа.

Программный комплекс 1С используется практически всеми бухгалтерами для ведения финансовой документации своих предприятий. Это очень мощный и удобный комплекс , в которых входит множество программ, специально адаптированных для использования на предприятиях и компаниях, ведущих различные виды деятельности. Есть версии для торговых, производственных, строительных, сельскохозяйственных, образовательных, бюджетных, коммунальных и многих других учреждений и компаний.

Оприходование программ в 1С отличается от отражения покупки обычных товаров.

Поскольку программа является комплексной и далеко не самой простой, даже самому опытному бухгалтеру может оказаться не под силу разобраться в технических тонкостях внесения некоторых операций для их учёта в финансовой документации. В этой статье рассмотрим, как покупка софта 1С должна правильно отражаться в меню самой программы. То есть, вы с вами научимся в меню программы указывать то, что она была приобретена для пользования на предприятии . Это очень важно, поскольку, если этого не сделать, или же сделать неправильно, то могут возникнуть проблемы при проверке финансовой документации вашей деятельности.

Предупредим сразу, что наша цель - показать процесс с технической стороны, чтобы вы знали, что и где нажимать. Мы не будем углубляться в тонкости бухгалтерского учёта, для этого есть другие специализированные ресурсы.

Краткая юридическая справка

Начнём, пожалуй, с краткой юридической справки. Согласно российскому законодательству, программное обеспечение относится к нематериальному активу. Но, в случае 1С, нематериальным активом программа является лишь для компании 1С, разработавшей её и получающей определённую выгоду от её продажи. Поскольку компания, которая приобрела лицензию, не приобрела право на распространение и не получает с этого материальной выгоды, операция покупки этого программного обеспечения не может отражаться как приобретение нематериальных активов.

Купив программу 1С, вы приобретаете неисключительное право на пользование продуктом интеллектуальной деятельности. То есть, ваши права ограничены, поскольку лицензия позволяет лишь пользоваться софтом на определённом количестве компьютеров без права изменять программный код и получать дополнительную прибыль от перепродажи или других операций. Соответственно, чтобы отражалась проводка программы, нужно указывать процедуру как прочие услуги, связанные с производством.

Ещё один момент, который стоит упомянуть, это срок, на протяжении которого будет учитываться расходы на покупку нематериальных прав. Согласно законодательству, есть несколько вариантов такого учёта. Если срок не указан в договоре, то владелец либо самостоятельно выбирает такой период, либо же любые бессрочные договоры считаются заключёнными на срок пяти лет. Мы не будем рекомендовать вам, какой вариант лучше, для этого проконсультируйтесь у юристов или более опытных коллег-бухгалтеров. В одном из писем компания 1С рекомендовала указывать срок договора два года.

После короткого юридического отступления, рассмотрим, как происходит оформление процедуры с технической стороны. Весь процесс будем рассматривать на самой последней версии 1С:Бухгалтерия 8. Если вы пользуетесь предыдущей версией, процедура может отличаться.

Отражение покупки программы

Для правильного ввода данных у вас на руках должны быть такие документы:

Лицензионный договор.
Акт приёма-передачи прав на пользование программным обеспечением.

К примеру, вы купили программу 1С и одноразово перевели на счёт продавца сумму 13 тысяч рублей. Вам нужно указать и настроить такие операции и платежи:

Непосредственно приобретение программного обеспечения.
Списание расходов будущих периодов.

Более удобно будет вначале создать расход будущего периода, а уже затем - покупку программы. Приступим.

Запустите главное меню программы, войдя в него под своей учётной записью .
С правой стороны экрана выберите в меню Справочники - Расходы будущих периодов - Создать. В открывшейся форме нужно будет заполнить правильные данные.
Укажите такие показатели:
- Наименование - введите название вашего регулярного расхода, например, 1С:Бухгалтерия 8.
- Группа - можно оставить пустой.
- Вид для НУ - Прочие (выберите из списка).
- Вид актива в балансе - Прочие оборотные активы (выберите из списка).
- Сумма - введите сумму покупки, например, 13000 рублей.
- Признание расходов - По месяцам.
- Период списания - первой датой укажите, когда вы купили продукт, а второй - окончание действия договора. Например, вы купили программу 17.02.2017 со сроком действия договора два года. Значит, нужно указать 17.02.2019.
- Счёт затрат - 26. Нажмите на значок выпадающего списка - Показать все, в поле поиска введите 26, выделите курсором нужный пункт, в верхней части окна кликните кнопку «Выбрать».
- Статьи затрат - Прочите затраты. Выбирать так же, как и счёт затрат.
Подтвердите ввод, нажав «Записать и закрыть».
В боковом меню перейдите в Покупки - Поступление (акты, накладные) - кнопка «Поступление» с зелёным плюсом - Услуги (акт).
Укажите такие данные:
- Акт № от - занесите данные, указанные в акте приёма-передачи прав на пользование программным обеспечением, полученного при совершении сделки.
- Номер - не заполняйте, так как он рассчитывается программой автоматически, а укажите лишь дату. Можно выбрать ту же, что и в акте.
- Организация - выберите название предприятия, на чьё имя был оформлен договор.
- Контрагент - название компании, с которой вы заключили договор, отражающий покупку прав пользования. Для начала нужно её создать. Нажмите на значок списка и кликните на зелёный плюсик. Введите название фирмы, если она есть в реестре предприятий, все данные будут введены автоматически. В противном случае добавьте всю информацию вручную. Подтвердите ввод кнопкой «Записать и закрыть».
- Договор - в списке доступных нажмите зелёный плюс, в открывшемся окне введите вид, номер, дату и наименование договора, укажите организацию и контрагента.
Заполните таблицу с деталями:
- нажмите кнопку «Добавить», после чего вы увидите, как поля в столбике «Номенклатура» стали активными.
- Кликните на нижнее поле «Содержание услуги», введите название программы, например, 1С:Бухгалтерия 8.
- В следующем столбце укажите цену 13000 рублей.
- В последнем столбике укажите счета учёта - 97.21 - нажмите на ссылку в виде красных стрелок.
- В открывшемся окошке в строке «Счёт затрат» нажать на выпадающий список - Показать все - в поиске ввести 97 - выделить 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» - кликнуть «Выбрать» в верхней строке меню.
- В строке «Расходы будущих периодов» выберите созданный вами в самом начале (шаги 2–4).
- В строке Подразделение затрат - «Основные затраты».
В меню добавления акта появится информация о расчётах, автоматически выведенная программой. При желании их можно изменить, если же всё устраивает - закончите ввод кнопкой «Провести и закрыть».
В дальнейшем каждый месяц, при его закрытии, будет происходить автоматический учёт списания средств за право пользования программой. Первый месяц будет учитываться количество дней, а в дальнейшем сумма будет разбита на равные части.

Заключение

Теперь вы знаете, как отражение покупки 1С в самой программе должно оформляться технически. Надеемся, что у вас не возникнет трудностей при заполнении данных. Если у вас остались вопросы, задавайте их в комментариях.

Бухгалтерский и налоговый учет программы 1С Бухгалтерия 8

в программе 1С Бухгалтерия 8 редакции 3.0.

Материалы статьи актуальны на 29.09.2015.

Перепечатка статьи разрешается с указанием автора и ссылки на первоисточник.

Программа 1С Бухгалтерия 8 безусловно является нематериальным активом в соответствии с ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов".

Но нематериальным активом она является только для правообладателя, т. е. непосредственно для фирмы 1С.

Как учитывать неисключительные права и в частности права на использование программы 1С Бухгалтерия 8 в бухгалтерском учете установлено в п. 39 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов":

Вариант 1.

Такие расходы признаются в налоговой базе в момент их возникновения (Письма Минфина: от 29.08.2003 г. N 04-02-05/5/13, от 06.02.2006 г. N 03-03-04/1/92, от 09.08.2005 г. N 03-03-04/1/156).

Вариант 2.

Вариант 3.

Очевидно, что вариант 3 наиболее безопасный с точки зрения претензий со стороны налоговых проверяющих.

По условиям примера 02.02.2015 года мы купили программу 1С Бухгалтерия 8 версия ПРОФ за 13 000 рублей (НДС не облагается). В соответствии с пп.26 п. 2 Статьи 149 НК РФ … не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация … прав на использование программы для электронных вычислительных машин, на основании лицензионного договора .

Укажем Наименование: Программа 1С:Бухгалтерия 8 .

Вид расхода выберем Прочие

Признание расхода выберем По месяцам

Начало списания: выберем дату приобретения программы 02.02.2015

Окончание: 01.02.2015 (будем списывать на затраты по варианту 3 в течении 5 лет).

Статья затрат: выбираем Прочие затраты .

Для отражения хозяйственной операции по приобретению программы 1С Бухгалтерия 8 воспользуемся документом Поступление услуг:Акт (Меню Покупки - Поступление (акты, накладные) ).

В дальнейшем, ежемесячно регламентной операцией «Списание расходов будущих периодов» будет происходить списание со счета 97.21 на счет 26 (Меню Операции - Закрытие месяца ).

В первом и последнем месяцах сумма будет рассчитана с учетом количества дней использования программы, в остальных месяцах сумма рассчитывается по количеству месяцев (февраль 2015 года: 208,93 руб (13 000 руб / 60 дней * 27 дней), марта 2015 - январь 2020: по 216,67 руб (13 000 руб / 60 дней), февраль 2020: 7,54 руб).

Желаю успехов,

Сергей Голубев

Материалы по теме:

Карта сайта